Limite de 135 libras e IVA no Reino Unido: o que muda nas vendas online para a Grã-Bretanha

Âmbito: o que mudou no IVA das vendas online para o Reino Unido

Este artigo trata da Grã-Bretanha: Inglaterra, Escócia e País de Gales. A Irlanda do Norte, o IOSS da UE, o stock mantido no Reino Unido, as ofertas e os produtos sujeitos a impostos especiais de consumo precisam de uma análise própria.

A isenção de IVA de importação para remessas de baixo valor foi eliminada em 2021: uma compra de preço baixo não fica automaticamente isenta de IVA. Para mercadorias comerciais normais que estão fora do Reino Unido quando são vendidas e enviadas para a Grã-Bretanha, o limite de £135 ajuda a determinar a forma de contabilizar o IVA. O apoio com documentos aduaneiros pode completar o dossier da remessa, mas as obrigações de IVA do vendedor exigem aconselhamento em IVA. Veja a orientação do HMRC sobre vendas diretas (em inglês).

Como se calcula o valor de 135 libras numa encomenda com vários artigos

Use o valor intrínseco: o preço de venda sem impostos e encargos identificáveis e sem transporte ou seguro indicados em separado. Se esses custos estiverem incluídos num preço único, não discriminado, contam para o valor. Some todos os artigos enviados em conjunto.

• Exatamente £135 pertence ao grupo «£135 ou menos».
• Dividir a fatura em várias linhas não divide a remessa.

Exemplo fictício: mercadorias com preço de £130 e portes de £10 indicados em separado têm um valor intrínseco de £130. Um preço único de £140 com entrega incluída é avaliado como £140 para este teste. O exemplo não decide nenhuma taxa de IVA nem nenhum resultado aduaneiro.

Registo VAT no Reino Unido para loja online: vendas diretas até £135

Nas vendas diretas abrangidas, é o vendedor que cobra e contabiliza o IVA no momento da venda e que tem de tratar do registo VAT no Reino Unido, dos registos e da taxa aplicável às mercadorias. Vender através da sua própria loja online é um modelo de venda direta, não uma venda em marketplace. Analise as isenções e os factos reais do fornecimento com um consultor de IVA. O HMRC explica as obrigações nas vendas diretas (em inglês).

Se envia a partir de stock de terceiros, veja também o nosso artigo sobre dropshipping para a Grã-Bretanha: direitos e IVA.

Marketplace no Reino Unido e IVA: quem cobra o imposto

Quando a plataforma cumpre a definição de online marketplace do HMRC e a transação está abrangida, é o marketplace que contabiliza o IVA. Um processador de pagamentos ou um site de anúncios, por si só, não basta. Guarde a informação de IVA do marketplace relativa a cada encomenda e os dados de expedição. Consulte a orientação do HMRC sobre marketplaces (em inglês).

Clientes empresariais e remessas acima de £135

Nas vendas abrangidas de baixo valor para a Grã-Bretanha, um cliente que forneça um número de IVA britânico válido pode contabilizar o IVA por autoliquidação (reverse charge). A simples menção «B2B» não chega.

Acima de £135 aplicam-se as regras normais de IVA de importação e de alfândega: identifique o importador efetivo e a forma de pagamento. A autoliquidação e a contabilização diferida do IVA de importação são mecanismos diferentes, não opções intercambiáveis para qualquer envio empresarial. Sobre o segundo mecanismo, veja PVA: contabilizar o IVA de importação britânico.

Envios abaixo de 135 libras: informação a preparar para a transportadora

• Referência da encomenda, descrição das mercadorias e quantidades.
• Valor intrínseco total, com transporte e seguro indicados em separado.
• Papéis reais de vendedor, cliente e importador.
• Canal: loja própria ou marketplace que cumpra a definição.
• Informação de IVA relevante e estatuto de cliente empresarial validado.
• Instruções de fatura e de declaração acordadas com o representante designado.

Aplicam-se as regras normais da fatura com IVA. Uma frase como «VAT paid in UK» não é uma instrução universal de desalfandegamento. Este guia não dá nenhuma receita de códigos de procedimento H7 ou CDS. Pergunte ao representante que dados de declaração exige o percurso concreto: nem o recibo do checkout nem a reserva na transportadora garantem a libertação das mercadorias ou a ausência de outros encargos.

Vender online para o Reino Unido com IVA: fluxo para a loja própria

1. Descreva onde estão as mercadorias no momento da venda e para onde serão entregues.
2. Peça a avaliação do registo e do tratamento do IVA antes de lançar o modelo de vendas abrangido.
3. Configure a taxa aplicável e a verificação do estatuto do cliente.
4. Mantenha a encomenda, a fatura e os registos de IVA alinhados com a informação da remessa.
5. Analise em separado as devoluções, as encomendas alteradas e os valores das remessas.

Erros comuns e apoio

Evite tratar o limite como um valor por artigo, excluir o valor de exatamente £135, presumir que todas as mercadorias usam a mesma taxa ou considerar que qualquer vendedor em marketplace está dispensado de registo. Pergunte à Easy Clearance que apoio com documentos aduaneiros está disponível e de que especialista em IVA precisa. Não se promete nenhuma configuração de checkout, registo de IVA nem resultado de reembolso.

Atenção: este artigo é para quem vende de Portugal para a Grã-Bretanha. Para encomendas pessoais e ofertas, veja enviar encomenda para Inglaterra: presentes, IVA e alfândega.

Outras verificações em operações transfronteiriças

Trate a identificação aduaneira, o IVA das vendas e a conformidade do transporte rodoviário como verificações separadas: número EORI: quando é necessário no Reino Unido e limites de peso e dimensões no transporte rodoviário na Grã-Bretanha (EN).

Informação geral sobre as regras da Grã-Bretanha (HMRC). Não constitui aconselhamento jurídico, aduaneiro, de transporte ou de IVA individual nem uma decisão vinculativa das autoridades. As regras dependem das mercadorias, das partes, do veículo e do percurso.