Limit 135 GBP w e-commerce do UK – kiedy płacisz VAT, a kiedy nie? [2026]

Od 1 stycznia 2021 Wielka Brytania wprowadziła nowy system rozliczania VAT dla przesyłek o niskiej wartości (Low Value Consignments). Kluczowa zmiana: próg £135 decyduje o tym, kto i jak rozlicza VAT przy sprzedaży B2C (business-to-consumer) do UK.

Dla polskich firm sprzedających przez platformy e-commerce (Amazon UK, eBay UK) lub własne sklepy internetowe, zrozumienie tego systemu jest kluczowe dla uniknięcia podwójnego opodatkowania i problemów z odprawą celną.

W tym artykule wyjaśniamy, jak działa limit £135, kto odpowiada za VAT, jakie są obowiązki platform e-commerce i jak uniknąć najczęstszych błędów.

Problem: Nowy system VAT dla e-commerce

Co się zmieniło po 1 stycznia 2021?

Przed Brexitem: - Przesyłki do UK o wartości poniżej £15 były zwolnione z VAT. - Przesyłki £15-£135 wymagały zapłaty VAT przy odprawie celnej. Po Brexicie (od 1.01.2021): - Zniesiono zwolnienie z VAT dla przesyłek poniżej £15. - Wprowadzono próg £135 – decyduje o sposobie rozliczenia VAT. - Platformy e-commerce (Amazon, eBay) stały się odpowiedzialne za rozliczenie VAT dla przesyłek poniżej £135.

Jak działa limit £135?

Przesyłki poniżej £135 (B2C)

Kto rozlicza VAT: - Platforma e-commerce (jeśli sprzedaż odbywa się przez Amazon UK, eBay UK, etc.) – Platforma pobiera VAT od klienta i rozlicza go z HMRC. - Sprzedawca (jeśli sprzedaż odbywa się przez własny sklep internetowy) – Sprzedawca musi zarejestrować się do VAT w UK i rozliczyć VAT samodzielnie. Kiedy VAT jest płacony: - W momencie sprzedaży (online checkout) – VAT jest doliczany do ceny i pobierany od klienta. - Nie przy odprawie celnej – Towar jest odprawiany bez płacenia VAT na granicy. Wymagania: - Faktura/paragon musi zawierać informację: "VAT paid in UK" lub "VAT included". - Zgłoszenie celne musi zawierać kod procedury wskazujący, że VAT został już rozliczony.

Przesyłki powyżej £135 (B2C)

Kto rozlicza VAT: - Importer (klient w UK) – VAT jest płacony przy odprawie celnej. Kiedy VAT jest płacony: - Przy odprawie celnej – Klient płaci VAT (20%) + cło (jeśli dotyczy) przed odebraniem przesyłki. Wymagania: - Standardowa procedura importowa. - Klient musi zapłacić VAT i cło przed odebraniem towaru (zwykle przez firmę kurierską).

Przesyłki B2B (niezależnie od wartości)

Kto rozlicza VAT: - Importer (firma w UK) – VAT jest rozliczany przez firmę w UK (reverse charge lub Postponed VAT Accounting). Kiedy VAT jest płacony: - W deklaracji VAT importera – Nie przy odprawie celnej. Wymagania: - Importer musi mieć numer VAT GB i EORI GB.

Obowiązki platform e-commerce (Amazon UK, eBay UK)

Deemed Supplier Rules

Od 1 stycznia 2021 platformy e-commerce są uznawane za "deemed supplier" (domniemany dostawca) dla przesyłek poniżej £135 sprzedawanych przez sprzedawców spoza UK.

Co to oznacza? - Platforma jest odpowiedzialna za rozliczenie VAT z HMRC. - Platforma pobiera VAT od klienta w momencie zakupu. - Platforma przekazuje VAT do HMRC w swojej deklaracji VAT. Dla sprzedawcy: - Sprzedawca nie musi rejestrować się do VAT w UK (jeśli sprzedaje tylko przez platformę). - Sprzedawca otrzymuje płatność bez VAT (platforma zatrzymuje VAT).

Jak to działa w praktyce?

Przykład: Sprzedaż przez Amazon UK

1. Polski sprzedawca wystawia produkt na Amazon UK za £100. 2. Klient w UK kupuje produkt. 3. Amazon UK dodaje VAT 20% = £20. 4. Klient płaci £120 (£100 + £20 VAT). 5. Amazon UK przekazuje sprzedawcy £100 (bez VAT). 6. Amazon UK rozlicza £20 VAT z HMRC.

Dla sprzedawcy: - Otrzymuje £100 (cena netto). - Nie musi rozliczać VAT w UK. - Musi zapewnić, że towar jest odprawiony celnie bez płacenia VAT na granicy.

Jak oznaczyć przesyłkę, że VAT został zapłacony?

Wymagania celne

Aby towar został odprawiony bez płacenia VAT na granicy, zgłoszenie celne musi zawierać:

1. Kod procedury: Wskazujący, że VAT został już rozliczony (np. kod "H7" w systemie CDS). 2. Informacja na fakturze: "VAT paid in UK" lub "VAT included". 3. Numer VAT platformy (jeśli dotyczy) – Amazon UK, eBay UK mają własne numery VAT GB.

Rola firmy kurierskiej

Jeśli wysyłasz towar kurierem (DHL, FedEx, UPS), firma kurierska: - Składa zgłoszenie celne w Twoim imieniu. - Upewnia się, że kod procedury wskazuje na rozliczony VAT. - Dostarcza towar do klienta bez dodatkowych opłat.

Ważne: Upewnij się, że firma kurierska wie, że VAT został już zapłacony (przez platformę lub przez Ciebie).

Sprzedaż przez własny sklep internetowy (poniżej £135)

Czy muszę rejestrować się do VAT w UK?

Tak, jeśli: - Sprzedajesz B2C (konsumentom) w UK. - Wartość przesyłki < £135. - Sprzedaż odbywa się przez Twój własny sklep (nie przez platformę e-commerce).

Jak to działa?

1. Zarejestruj się do VAT w UK (uzyskaj numer VAT GB). 2. Dodaj VAT 20% do ceny produktu w momencie zakupu (online checkout). 3. Pobierz VAT od klienta. 4. Rozlicz VAT w deklaracji VAT w UK (MTD - Making Tax Digital). 5. Wyślij towar z informacją "VAT paid in UK".

Koszt: - Rejestracja VAT GB: £0 (bezpłatna). - Przedstawiciel podatkowy/agent VAT: £500-£1,500/rok. - Oprogramowanie MTD: £10-£50/miesiąc. Więcej informacji: Rejestracja do VAT w UK dla polskich firm

Co wynika z aktualnych zasad urzędowych

W praktyce operacyjnej warto sprawdzić aktualne wymogi proceduralne, pola deklaracyjne i warunki zastosowania ulgi lub uproszczenia bezpośrednio w źródłach urzędowych. Dla tego tematu podstawą są w szczególności GOV.UK / HMRC, European Commission.

Źródła urzędowe

• UK GOV (Import VAT & PVA) — GOV.UK / HMRC, 2026-03-04
• EU Commission (Customs procedures) — European Commission, 2026-03-04
• GOV.UK: cło i VAT dla towarów wysyłanych z zagranicy — GOV.UK / HMRC, 2026-03-04

Najczęstsze pytania (FAQ)

Czy limit £135 obejmuje koszty wysyłki?

Nie. Limit £135 dotyczy wartości towaru (bez kosztów wysyłki i ubezpieczenia).

Przykład: - Wartość towaru: £130 - Koszt wysyłki: £10 - Wartość dla limitu: £130 (poniżej £135) → VAT rozliczany przez platformę/sprzedawcę.

Czy limit £135 dotyczy również B2B?

Nie. Limit £135 dotyczy tylko sprzedaży B2C (konsumentom). Sprzedaż B2B (firmom) jest rozliczana przez importera w UK (reverse charge lub PVA), niezależnie od wartości.

Co się stanie, jeśli nie oznaczę, że VAT został zapłacony?

Klient będzie musiał zapłacić VAT ponownie przy odprawie celnej (podwójne opodatkowanie). Może to prowadzić do: - Reklamacji klienta. - Zwrotu towaru. - Negatywnych opinii.

Czy mogę sprzedawać przez Amazon UK bez rejestracji VAT GB?

Tak, jeśli wartość przesyłki < £135. Amazon UK rozliczy VAT jako "deemed supplier".

Czy limit £135 dotyczy wszystkich towarów?

Nie. Towary akcyzowe (alkohol, tytoń) mają odrębne zasady i nie podlegają limitowi £135.

Jak easyclearance.pl może pomóc?

Doradztwo w zakresie VAT e-commerce

Nasz zespół może pomóc Ci: - Określić, czy musisz rejestrować się do VAT w UK. - Skonfigurować rozliczenia VAT na platformach e-commerce (Amazon, eBay). - Przygotować dokumentację celną z odpowiednim kodem procedury.

Koordynacja z firmami kurierskimi

Możemy pomóc w: - Upewnieniu się, że firma kurierska wie o rozliczonym VAT. - Przygotowaniu zgłoszenia celnego z kodem "VAT paid". - Rozwiązaniu problemów z podwójnym opodatkowaniem.

Wsparcie w rejestracji VAT GB

Jeśli sprzedajesz przez własny sklep internetowy, możemy: - Pomóc w rejestracji do VAT w UK. - Skierować Cię do zaufanych agentów VAT. - Wspierać w rozliczeniach MTD.

Rozróżnienie: easyclearance.pl to agencja celna z siedzibą w UK. Bezpośrednio obsługujemy odprawy w Wielkiej Brytanii. Jeśli Twoja przesyłka wymaga odprawy celnej w Polsce lub innym kraju UE, koordynujemy proces przez naszą sieć licencjonowanych partnerów lokalnych.

Podsumowanie

Limit £135 to kluczowy próg w e-commerce do UK. Kluczowe zasady:

1. Przesyłki < £135 (B2C): VAT rozliczany przez platformę e-commerce lub sprzedawcę (w momencie sprzedaży). 2. Przesyłki > £135 (B2C): VAT płacony przez klienta przy odprawie celnej. 3. Przesyłki B2B: VAT rozliczany przez importera (niezależnie od wartości). 4. Oznaczenie: Faktura musi zawierać "VAT paid in UK".

Potrzebujesz pomocy z VAT e-commerce do UK?

Jeśli sprzedajesz przez platformy e-commerce lub własny sklep internetowy do UK, skontaktuj się z easyclearance.pl. Pomożemy w rozliczeniach VAT i odprawie celnej.

easyclearance.pl to agencja celna z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Bezpośrednio obsługujemy odprawy w UK. Odprawy celne na terytorium UE realizujemy we współpracy z naszą siecią licencjonowanych partnerów lokalnych. Skontaktuj się z nami →