Limit 135 GBP w e-commerce do UK – kiedy płacisz VAT, a kiedy nie? [2026]

Od 1 stycznia 2021 Wielka Brytania wprowadziła nowy system rozliczania VAT dla przesyłek o niskiej wartości (Low Value Consignments). Kluczowa zmiana: próg £135 decyduje o tym, kto i jak rozlicza VAT przy sprzedaży B2C (business-to-consumer) do UK.

Dla polskich firm sprzedających przez platformy e-commerce (Amazon UK, eBay UK) lub własne sklepy internetowe, zrozumienie tego systemu jest kluczowe dla uniknięcia podwójnego opodatkowania i problemów z odprawą celną.

W tym artykule wyjaśniamy, jak działa limit £135, kto odpowiada za VAT, jakie są obowiązki platform e-commerce i jak uniknąć najczęstszych błędów.

Problem: Nowy system VAT dla e-commerce

Co się zmieniło po 1 stycznia 2021?

Przed Brexitem: - Przesyłki do UK o wartości do £15 były zwolnione z VAT importowego (low value consignment relief). - Przesyłki £15-£135 wymagały zapłaty VAT przy odprawie celnej. Po Brexicie (od 1.01.2021): - Zniesiono zwolnienie z VAT dla przesyłek do £15. - Wprowadzono próg £135 – decyduje o sposobie rozliczenia VAT. - Platformy e-commerce (Amazon, eBay) stały się odpowiedzialne za rozliczenie VAT dla objętych przepisami przesyłek o wartości do £135.

Jak działa limit £135?

Przesyłki o wartości do £135 (B2C)

Zasada dotyczy towarów znajdujących się poza UK w chwili sprzedaży i wysyłanych do klientów w Wielkiej Brytanii (Anglia, Szkocja, Walia). Liczy się łączna wartość wewnętrzna całej przesyłki; przesyłka o wartości dokładnie £135 mieści się w progu.

Kto rozlicza VAT: - Platforma e-commerce (jeśli sprzedaż odbywa się przez Amazon UK, eBay UK, etc.) – Platforma pobiera VAT od klienta i rozlicza go z HMRC. - Sprzedawca (jeśli sprzedaż odbywa się przez własny sklep internetowy) – Sprzedawca musi zarejestrować się do VAT w UK i rozliczyć VAT samodzielnie. Kiedy VAT jest płacony: - W momencie sprzedaży (online checkout) – VAT jest doliczany do ceny i pobierany od klienta. - Nie przy odprawie celnej – Towar jest odprawiany bez płacenia VAT na granicy. Wymagania: - Do faktur stosuje się zwykłe zasady faktur VAT; wytyczne HMRC nie wymagają jednej obowiązkowej frazy typu „VAT paid in UK”. - Dane zgłoszenia celnego dla danej ścieżki ustala przewoźnik lub przedstawiciel celny.

Przesyłki powyżej £135 (B2C)

Kto rozlicza VAT: - Importer (klient w UK) – VAT jest płacony przy odprawie celnej. Kiedy VAT jest płacony: - Przy odprawie celnej – Klient płaci VAT (20%) + cło (jeśli dotyczy) przed odebraniem przesyłki. Wymagania: - Standardowa procedura importowa. - Klient musi zapłacić VAT i cło przed odebraniem towaru (zwykle przez firmę kurierską).

Sprzedaż do firm (B2B)

Przesyłki o wartości do £135: - Jeśli klient poda ważny numer VAT UK, sprzedawca (lub platforma) nie nalicza VAT, a klient rozlicza go w swojej deklaracji VAT metodą reverse charge. Na fakturze można dodać adnotację, np. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC”. - Sprzedawca, który sprzedaje towary znajdujące się poza UK wyłącznie firmom zarejestrowanym do VAT w UK, nie musi z tego tytułu rejestrować się do VAT w UK. Przesyłki o wartości powyżej £135: - Obowiązują zwykłe zasady importu – VAT importowy i ewentualne cło rozlicza importer (zarejestrowany do VAT importer może skorzystać z Postponed VAT Accounting). - Reverse charge i PVA to różne mechanizmy, nie zamienne opcje dla każdej przesyłki B2B.

Obowiązki platform e-commerce (Amazon UK, eBay UK)

Deemed Supplier Rules

Od 1 stycznia 2021 platformy e-commerce są uznawane za "deemed supplier" (domniemany dostawca) dla objętych przepisami przesyłek o wartości do £135 (towar poza UK w chwili sprzedaży) oraz dla towarów dowolnej wartości znajdujących się w UK w chwili sprzedaży, sprzedawanych przez sprzedawców spoza UK.

Co to oznacza? - Platforma jest odpowiedzialna za rozliczenie VAT z HMRC. - Platforma pobiera VAT od klienta w momencie zakupu. - Platforma przekazuje VAT do HMRC w swojej deklaracji VAT. Dla sprzedawcy: - Rozliczenie VAT przez platformę nie zwalnia automatycznie z rejestracji VAT w UK – trzeba ocenić pozostałą sprzedaż i towar przechowywany w UK (przy towarze sprowadzanym do magazynu w UK sprzedawca odpowiada za VAT importowy i cło). - Sprzedawca otrzymuje płatność bez VAT (platforma zatrzymuje VAT).

Jak to działa w praktyce?

Przykład: Sprzedaż przez Amazon UK

1. Polski sprzedawca wystawia produkt na Amazon UK za £100. 2. Klient w UK kupuje produkt. 3. Amazon UK dodaje VAT 20% = £20 (przy towarze objętym stawką podstawową). 4. Klient płaci £120 (£100 + £20 VAT). 5. Amazon UK przekazuje sprzedawcy £100 (bez VAT). 6. Amazon UK rozlicza £20 VAT z HMRC.

Dla sprzedawcy: - Otrzymuje £100 (cena netto). - VAT od tej sprzedaży rozlicza platforma. - Zachowuje informacje VAT z zamówienia i dane wysyłki, aby przekazać je przewoźnikowi.

Jak oznaczyć przesyłkę, że VAT został zapłacony?

Wymagania celne

Wytyczne HMRC nie wskazują jednej obowiązkowej frazy na fakturze ani jednego kodu, który „oznacza” rozliczony VAT. Dane zgłoszenia celnego w systemie CDS dla danej ścieżki ustala przewoźnik lub przedstawiciel celny. Przygotuj dla niego:

1. Dane zamówienia: numer zamówienia, opis i ilość towaru. 2. Wartość: łączna wartość wewnętrzna przesyłki, z kosztami transportu i ubezpieczenia wykazanymi osobno. 3. Kanał sprzedaży i VAT: własny sklep czy platforma, informacje VAT z zamówienia, a przy sprzedaży do firmy – jej numer VAT UK.

Rola firmy kurierskiej

Jeśli wysyłasz towar kurierem (DHL, FedEx, UPS), firma kurierska może złożyć zgłoszenie celne dla przesyłki. Przekaż jej dane opisane wyżej. Potwierdzenie zakupu ani zlecenie kuriera nie gwarantuje zwolnienia przesyłki ani braku innych opłat.

Ważne: poinformuj kuriera, jak rozliczono VAT (przez platformę, przez Ciebie przy sprzedaży albo reverse charge po stronie klienta-firmy).

Sprzedaż przez własny sklep internetowy (do £135)

Czy muszę rejestrować się do VAT w UK?

Tak, jeśli: - Sprzedajesz B2C (konsumentom) w UK. - Wartość przesyłki nie przekracza £135, a towar jest poza UK w chwili sprzedaży. - Sprzedaż odbywa się przez Twój własny sklep (nie przez platformę e-commerce).

Jak to działa?

1. Zarejestruj się do VAT w UK (uzyskaj numer VAT GB). 2. Dolicz VAT według stawki właściwej dla towaru (stawka podstawowa to 20%) w momencie zakupu (online checkout). 3. Pobierz VAT od klienta. 4. Rozlicz VAT w deklaracji VAT w UK (MTD - Making Tax Digital). 5. Przekaż przewoźnikowi dane zamówienia i rozliczenia VAT potrzebne do zgłoszenia celnego.

Więcej informacji: Rejestracja do VAT w UK dla polskich firm

Co wynika z aktualnych zasad urzędowych

W praktyce operacyjnej warto sprawdzić aktualne wymogi proceduralne, pola deklaracyjne i warunki zastosowania ulgi lub uproszczenia bezpośrednio w źródłach urzędowych. Dla tego tematu podstawą są w szczególności GOV.UK / HMRC, European Commission.

Źródła urzędowe

• UK GOV (Import VAT & PVA) — GOV.UK / HMRC, 2026-03-04
• EU Commission (Customs procedures) — European Commission, 2026-03-04
• GOV.UK: cło i VAT dla towarów wysyłanych z zagranicy — GOV.UK / HMRC, 2026-03-04
• HMRC: VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — GOV.UK / HMRC, 2026-10-25
• HMRC: VAT and overseas goods sold to customers in the UK using online marketplaces — GOV.UK / HMRC, 2026-10-25

Najczęstsze pytania (FAQ)

Czy limit £135 obejmuje koszty wysyłki?

Nie, jeśli są wykazane osobno. Liczy się wartość wewnętrzna przesyłki: cena towaru bez osobno wykazanych kosztów transportu i ubezpieczenia oraz innych możliwych do wyodrębnienia podatków i opłat. Koszty wliczone w cenę i niewykazane osobno wlicza się. Wartości wszystkich pozycji w przesyłce sumuje się.

Przykład: - Wartość towaru: £130 - Koszt wysyłki: £10 (wykazany osobno na fakturze) - Wartość dla limitu: £130 (poniżej £135) → VAT rozliczany przez platformę/sprzedawcę.

Czy limit £135 dotyczy również B2B?

Tak. Przy przesyłkach o wartości do £135 sprzedanych firmie, która poda ważny numer VAT UK, sprzedawca nie nalicza VAT, a klient rozlicza go metodą reverse charge. Powyżej £135 obowiązują zwykłe zasady importu (VAT importowy, u zarejestrowanego importera możliwy PVA).

Co zrobić, jeśli klient dostanie drugie wezwanie do zapłaty VAT przy dostawie?

Porównaj zamówienie, sposób rozliczenia VAT i zgłoszenie celne z przewoźnikiem lub przedstawicielem celnym oraz doradcą VAT. Wytyczne HMRC nie przewidują jednej obowiązkowej adnotacji „VAT zapłacony”, więc sam brak takiej frazy nie przesądza o wyniku.

Czy mogę sprzedawać przez Amazon UK bez rejestracji VAT GB?

Nie zawsze. Dla przesyłek o wartości do £135 znajdujących się poza UK w chwili sprzedaży platforma (np. Amazon UK) rozlicza VAT jako „deemed supplier”. Nie zwalnia to automatycznie z rejestracji VAT w UK – trzeba ocenić pozostałą sprzedaż i towar przechowywany w UK.

Czy limit £135 dotyczy wszystkich towarów?

Nie. Zasady dla przesyłek do £135 nie dotyczą przesyłek zawierających towary akcyzowe (np. alkohol, tytoń) ani przesyłek niehandlowych (np. prezentów).

Jak easyclearance.pl może pomóc?

Doradztwo w zakresie VAT e-commerce

Nasz zespół może pomóc Ci: - Określić, czy musisz rejestrować się do VAT w UK. - Skonfigurować rozliczenia VAT na platformach e-commerce (Amazon, eBay). - Przygotować dane do zgłoszenia celnego zgodne z rozliczeniem VAT.

Koordynacja z firmami kurierskimi

Możemy pomóc w: - Upewnieniu się, że firma kurierska wie o rozliczonym VAT. - Przygotowaniu danych do zgłoszenia celnego. - Wyjaśnieniu z przewoźnikiem ponownego wezwania do zapłaty VAT.

Wsparcie w rejestracji VAT GB

Jeśli sprzedajesz przez własny sklep internetowy, możemy: - Pomóc w rejestracji do VAT w UK. - Skierować Cię do zaufanych agentów VAT. - Wspierać w rozliczeniach MTD.

Rozróżnienie: easyclearance.pl to agencja celna z siedzibą w UK. Bezpośrednio obsługujemy odprawy w Wielkiej Brytanii. Jeśli Twoja przesyłka wymaga odprawy celnej w Polsce lub innym kraju UE, koordynujemy proces przez naszą sieć partnerów lokalnych posiadających wymagane pozwolenia celne.

Podsumowanie

Limit £135 to kluczowy próg w e-commerce do UK. Kluczowe zasady:

1. Przesyłki do £135 (B2C, towar poza UK w chwili sprzedaży): VAT nalicza przy sprzedaży platforma e-commerce lub sprzedawca. 2. Przesyłki powyżej £135: zwykłe zasady importu – VAT importowy i ewentualne cło przy odprawie. 3. Sprzedaż do firm: do £135 reverse charge po stronie klienta z ważnym numerem VAT UK; powyżej £135 zwykłe zasady importu. 4. Dokumenty: zwykłe zasady faktur VAT; dane zgłoszenia celnego ustala przewoźnik lub przedstawiciel celny.

Potrzebujesz pomocy z VAT e-commerce do UK?

Jeśli sprzedajesz przez platformy e-commerce lub własny sklep internetowy do UK, skontaktuj się z easyclearance.pl. Pomożemy w rozliczeniach VAT i odprawie celnej.

easyclearance.pl to agencja celna z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Bezpośrednio obsługujemy odprawy w UK. Odprawy celne na terytorium UE realizujemy we współpracy z naszą siecią partnerów lokalnych posiadających wymagane pozwolenia celne. Skontaktuj się z nami →