Verkauf nach Großbritannien: Mehrwertsteuer und 135-Pfund-Grenze

Die Mehrwertsteuer an der Kasse des Online-Shops und die Einfuhrumsatzsteuer gehören zu zwei verschiedenen Vorgängen. Für gewöhnliche Handelswaren, die sich beim Verkauf außerhalb des Vereinigten Königreichs befinden und nach Großbritannien verschickt werden, bestimmt die Grenze von 135 Pfund, auf welchem Weg die Steuer abgerechnet wird. Bei den Zollunterlagen zur Sendung kann eine Unterstützung bei Zolldokumenten (EN) helfen; für die umsatzsteuerlichen Pflichten des Verkäufers holen Sie Steuerberatung ein.

Geltungsbereich: Was sich 2021 geändert hat

Dieser Beitrag betrifft Großbritannien, also England, Schottland und Wales. Nordirland, das EU-Verfahren IOSS, Lagerbestand im Vereinigten Königreich, Geschenke und verbrauchsteuerpflichtige Waren brauchen eine eigene Prüfung. Die Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer für geringwertige Sendungen wurde 2021 abgeschafft – ein niedriger Kaufpreis bedeutet also nicht automatisch, dass keine Mehrwertsteuer anfällt. Quelle: HMRC-Hinweise zu Direktverkäufen (Englisch).

135 Pfund Grenze: den Wert der ganzen Sendung ermitteln

Maßgeblich ist der Warenwert (intrinsic value nach HMRC: Preis ohne Steuern sowie ohne gesondert ausgewiesene Fracht- und Versicherungskosten), also der Verkaufspreis ohne erkennbare Steuern und Abgaben und ohne gesondert ausgewiesene Transport- oder Versicherungskosten. Sind diese Kosten in einem ungeteilten Preis enthalten, zählen sie mit. Alle Artikel, die zusammen verschickt werden, werden addiert. Genau 135 Pfund gehören zur Gruppe „135 Pfund oder weniger“; wer die Rechnung in mehrere Positionen aufteilt, teilt dadurch nicht die Sendung.

Fiktives Beispiel: Waren zum Preis von 130 Pfund plus gesondert ausgewiesene Versandkosten von 10 Pfund haben einen Warenwert von 130 Pfund. Ein ungeteilter Preis von 140 Pfund inklusive Lieferung wird für diese Prüfung mit 140 Pfund angesetzt. Über Steuersatz oder Zollergebnis entscheidet dieses Beispiel nicht.

Direktverkauf bis 135 Pfund: Ihre Pflichten als Verkäufer

Bei betroffenen Direktverkäufen an Verbraucher berechnet der Verkäufer die UK-Mehrwertsteuer beim Verkauf, führt sie ab und muss sich um die britische VAT-Registrierung, die Aufzeichnungen und den für die Ware geltenden Steuersatz kümmern. Der Verkauf über den eigenen Online-Shop ist ein Direktverkauf, kein Marktplatzverkauf. Ausnahmen und den tatsächlichen Sachverhalt der Lieferung prüfen Sie mit einer Steuerberatung. HMRC erklärt die Pflichten bei Direktverkäufen (Englisch).

Amazon, eBay & Co.: UK VAT im Onlinehandel über Marktplätze bis 135 Pfund

Erfüllt die Plattform die Definition eines Online-Marktplatzes nach HMRC und ist der Verkauf erfasst, rechnet der Marktplatz die Mehrwertsteuer ab. Ob das für eine bestimmte Plattform zutrifft, prüfen Sie anhand der HMRC-Hinweise – der Name einer Plattform allein entscheidet es nicht. Ein reiner Zahlungsdienstleister oder eine Werbeplattform genügt nicht. Bewahren Sie die Mehrwertsteuerangaben des Marktplatzes zur Bestellung und die Versanddaten auf. HMRC-Hinweise zu Marktplatzverkäufen (Englisch).

Geschäftskunden: Reverse Charge bei Sendungen bis 135 Pfund

Bei betroffenen geringwertigen Lieferungen nach Großbritannien kann ein Kunde, der eine gültige britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angibt, die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren selbst abrechnen. Der bloße Vermerk „B2B“ reicht dafür nicht.

Sendungen über 135 Pfund: Wer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer?

Über 135 Pfund gelten die normalen Regeln für Einfuhrumsatzsteuer und Zoll; klären Sie, wer tatsächlich Einführer ist und wie die Zahlung geregelt ist. Reverse Charge und die aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer (postponed import VAT accounting) sind verschiedene Mechanismen und keine beliebig austauschbaren Optionen für jede Geschäftssendung. Mehr zur Einfuhrseite lesen Sie in Zoll und Einfuhrumsatzsteuer in Großbritannien und Postponed VAT Accounting (PVA).

Sendungsdaten für den Kurier vorbereiten

• Bestellreferenz, Warenbeschreibung und Mengen.
• Gesamter Warenwert, Transport- und Versicherungskosten gesondert ausgewiesen.
• Die tatsächlichen Rollen von Verkäufer, Kunde und Einführer.
• Verkaufskanal: eigener Shop oder Online-Marktplatz im Sinne von HMRC.
• Relevante Mehrwertsteuerangaben und der geprüfte Status eines Geschäftskunden.
• Rechnungs- und Anmeldeanweisungen, abgestimmt mit dem beauftragten Vertreter.

Es gelten die normalen Regeln für Mehrwertsteuerrechnungen. Ein Vermerk wie „VAT paid in UK“ ist keine allgemeingültige Abfertigungsanweisung. Eine Anleitung zu H7-Anmeldungen oder Verfahrenscodes im CDS enthält dieser Beitrag nicht. Fragen Sie den Vertreter, welche Anmeldedaten der tatsächliche Weg erfordert; weder ein Kassenbeleg noch eine Kurierbuchung garantiert die Freigabe oder schließt weitere Abgaben aus.

Ablauf für den eigenen Online-Shop

• Beschreiben Sie, wo sich die Ware beim Verkauf befindet und wohin sie geliefert wird.
• Lassen Sie Registrierung und umsatzsteuerliche Behandlung prüfen, bevor Sie das betroffene Verkaufsmodell starten.
• Richten Sie den passenden Steuersatz und die Prüfung des Kundenstatus im Shop ein.
• Halten Sie Bestellung, Rechnung und Mehrwertsteuerunterlagen mit den Sendungsdaten deckungsgleich.
• Prüfen Sie Rücksendungen, geänderte Bestellungen und Sendungswerte jeweils gesondert.

Häufige Fehler und Unterstützung

Vermeiden Sie diese Fehler: die Grenze auf den einzelnen Artikel statt auf die Sendung anzuwenden, genau 135 Pfund auszuklammern, für alle Waren denselben Steuersatz anzunehmen oder jeden Marktplatzverkäufer für befreit von der Registrierung zu halten. Fragen Sie Easy Clearance, welche Unterstützung bei Zolldokumenten möglich ist und welche Steuerfachleute Sie zusätzlich brauchen. Eine bestimmte Shop-Einrichtung, VAT-Registrierung oder Erstattung wird nicht zugesagt.

Offizielle Quellen

• GOV.UK: VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK – Mehrwertsteuer bei Direktverkäufen (Englisch)
• GOV.UK: VAT and overseas goods sold to customers in the UK using online marketplaces – Mehrwertsteuer bei Marktplatzverkäufen (Englisch)

Geprüft am 4. Oktober 2026. Prüfen Sie Bestellung, Rechnung und Sendungswerte vor dem Versand gemeinsam.

Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer beim Verkauf nach Großbritannien

Was gilt bei Sendungen bis 135 Pfund?

Für gewöhnliche Handelswaren, die sich beim Verkauf außerhalb des Vereinigten Königreichs befinden und an Kunden in Großbritannien gehen, gilt: Für betroffene Direktverkäufe berechnet der Verkäufer die UK-Mehrwertsteuer beim Verkauf; bei Verkäufen über einen Online-Marktplatz im Sinne von HMRC rechnet der Marktplatz sie ab. Genau 135 Pfund zählen noch zur Gruppe „135 Pfund oder weniger“.

Zählen die Versandkosten zur 135-Pfund-Grenze?

Gesondert ausgewiesene Transport- und Versicherungskosten gehören nicht zum Warenwert. Sind sie im Preis enthalten und nicht getrennt ausgewiesen, zählen sie mit. Addiert werden alle Artikel, die zusammen in einer Sendung verschickt werden.

Muss ich mich in Großbritannien für VAT registrieren?

Bei betroffenen Direktverkäufen bis 135 Pfund berechnet der Verkäufer die UK-Mehrwertsteuer beim Verkauf und rechnet sie selbst ab. Die britische VAT-Registrierung ist deshalb vor dem Start dieses Verkaufsmodells zu prüfen. Verkäufe über einen Online-Marktplatz heben Registrierungspflichten nicht automatisch auf; andere Verkäufe und Lagerbestand im Vereinigten Königreich sind gesondert zu prüfen. Lassen Sie das mit einer Steuerberatung klären.

Gilt die Grenze auch für B2B-Verkäufe?

Ja. Bei betroffenen Sendungen bis 135 Pfund kann ein Geschäftskunde, der eine gültige britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UK VAT number) angibt, die Steuer für Großbritannien im Reverse-Charge-Verfahren selbst abrechnen. Über 135 Pfund gelten die normalen Einfuhrregeln.

Wer zahlt die Einfuhrumsatzsteuer, Verkäufer oder Käufer?

Bei Sendungen über 135 Pfund gelten die normalen Regeln für Einfuhrumsatzsteuer und Zoll. Wer zahlt, hängt davon ab, wer tatsächlich Einführer ist und welche Zahlungsvereinbarung gilt – das sollten Sie vor dem Versand klären. Reverse Charge und die aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer (postponed import VAT accounting) sind unterschiedliche Mechanismen.

Gilt für jedes Produkt der Regelsteuersatz?

Nein. Der anzuwendende Steuersatz richtet sich nach der tatsächlichen Ware. Sendungen mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren und nichtgewerbliche Geschenke fallen nicht unter diese Regeln für geringwertige Verkäufe.

Was tun, wenn der Kunde ein zweites Mal Mehrwertsteuer zahlen soll?

Vergleichen Sie Bestellung, umsatzsteuerliche Behandlung und Zollanmeldung gemeinsam mit dem Kurier oder dem Zollvertreter und einer Steuerberatung. Gehen Sie weder von einer Erstattung aus noch davon, dass ein einzelner fehlender Vermerk das Ergebnis bestimmt.

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Behandeln Sie Zoll-Identifikation, Mehrwertsteuer beim Verkauf und Vorgaben für den Straßentransport als getrennte Prüfungen: EORI-Nummer: Rollen und Prüfung, Gewichts- und Maßgrenzen für Lkw in Großbritannien (EN). Für andere Konstellationen: Dropshipping nach Großbritannien und Geschenke nach England schicken.

Unterstützung bei Zolldokumenten

Schildern Sie Ware, Route und die vorgesehenen Rollen über die Kontaktseite (EN). Fragen Sie, welche Unterstützung möglich ist und welche fachliche Beratung zusätzlich nötig ist.

Kontakt über WhatsApp

Hinweis: Allgemeine Informationen auf Grundlage der oben genannten offiziellen Hinweise von GOV.UK/HMRC – keine verbindliche Auskunft der Behörden und keine individuelle Rechts-, Zoll-, Transport- oder Steuerberatung. Die Regeln hängen von Ware, Beteiligten, Fahrzeug und Route ab.