Dropshipping în Marea Britanie: cine plătește taxele vamale și TVA-ul?

Dropshippingul este doar unul dintre modelele prin care o firmă din UE vinde în Regatul Unit. Dacă vreți imaginea completă a exportului – EORI, documente, Incoterms, declarații de export și de import, TVA – porniți de la ghidul pas cu pas pentru exportul din România în Regatul Unit. Mai jos ne concentrăm pe întrebarea care apare cel mai des în dropshipping: cine plătește vama și TVA-ul.

Pe scurt: ce s-a schimbat după Brexit

Marea Britanie a eliminat scutirea pentru loturile de mică valoare (Low Value Consignment Relief, LVCR). Astfel, orice colet care intră în Regatul Unit este supus TVA-ului britanic. Pentru transporturile de cel mult £135, TVA-ul este contabilizat de platforma online sau de vânzătorul online. Peste £135, importatorul trebuie să se ocupe de vămuire și de TVA-ul la import. Dropshipperul are de ales între DDP (suportă singur costurile, iar clientul primește coletul fără plăți suplimentare) și DAP (clientul plătește taxele la livrare, ceea ce duce adesea la colete refuzate). La dropshippingul din China contează în plus codul HS, regulile de origine și eventualele taxe antidumping.

Ce este dropshippingul și de unde apare problema vamală

Dropshippingul este un model de vânzare în care nu țineți marfa pe stoc: comandați produsul de la furnizor (din România, din alt stat UE, din China sau din Turcia) abia după ce primiți comanda clientului final, iar furnizorul expediază direct la cumpărător. Problema vamală apare atunci când clientul este în Regatul Unit, iar marfa vine din afara Regatului Unit.

Dropshipping Marea Britanie: cine plătește taxele?

Întrebarea „cine plătește vama” nu are un răspuns unic. Depinde de trei factori:

• valoarea transportului – sub sau peste limita de £135;
• condițiile de livrare (Incoterms) – DDP sau DAP;
• canalul de vânzare – platformă online (marketplace) sau magazin propriu.

Mai jos explicăm fiecare scenariu.

Limita de 135 GBP: ce se întâmplă sub acest prag

De la 1 ianuarie 2021, HMRC a eliminat LVCR, care scutea până atunci coletele mici de TVA. Acum fiecare colet care intră în Regatul Unit, indiferent de valoare, este supus TVA-ului.

Pentru transporturile cu o valoare de cel mult £135 (valoarea mărfii, fără costurile de transport și asigurare):

• în general nu se percepe taxă vamală la import (regula nu se aplică, de exemplu, produselor accizabile);
• TVA-ul (cota standard de 20%) se colectează la momentul vânzării – de platforma online (Amazon, eBay, Etsy) sau de dumneavoastră, ca vânzător online;
• dacă vindeți prin Amazon.co.uk sau eBay.co.uk, platforma colectează TVA-ul de la cumpărător și îl plătește către HMRC;
• dacă vindeți prin magazinul propriu (Shopify, WooCommerce), trebuie să vă înregistrați în scopuri de TVA în Regatul Unit și să aplicați TVA-ul britanic de 20% pe factură.

Trebuie înregistrare TVA în UK pentru dropshipping?

Depinde de model:

• Vânzare doar prin marketplace, toate comenzile sub £135 – platforma este cea care contabilizează TVA-ul pentru aceste vânzări, deci în principiu nu aveți nevoie de înregistrare TVA în UK doar pe această bază.
• Magazin propriu – vânzătorul din afara Regatului Unit care vinde direct clienților britanici bunuri de cel mult £135 aflate în afara UK la momentul vânzării trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în Regatul Unit.
• Comenzi peste £135 în regim DDP – dumneavoastră sunteți importatorul și plătiți TVA-ul la import; în practică aveți nevoie de EORI GB și de o înregistrare TVA în UK.

Atenție la pragul de 90.000 GBP: pragul anual de înregistrare în scopuri de TVA din Regatul Unit (90.000 GBP) se aplică firmelor stabilite în UK. Firmele fără sediu în Regatul Unit (non-established taxable persons) nu beneficiază de acest prag – dacă fac livrări taxabile în UK, trebuie să se înregistreze indiferent de cifra de afaceri. Verificați situația exactă cu un consultant fiscal.

Peste 135 GBP: cine este importatorul – cumpărătorul sau vânzătorul?

Când valoarea mărfii depășește £135, se aplică regulile vamale obișnuite din Regatul Unit: marfa trebuie vămuită, iar taxa vamală și TVA-ul la import trebuie plătite. Cine face acest lucru depinde de Incoterms.

DAP – Delivered At Place (cumpărătorul este importatorul)

În condiții DAP (fostul DDU), cumpărătorul răspunde de vămuire și plătește taxa vamală și TVA-ul la livrare. În practică, curierii (DHL, FedEx, UPS) îi facturează cumpărătorului taxele plus un comision de procesare. Mulți cumpărători britanici refuză coletul cu o plată neașteptată: rezultă multe retururi, recenzii negative și pierderi.

DDP – Delivered Duty Paid (vânzătorul este importatorul)

În condiții DDP, dumneavoastră, ca vânzător, plătiți taxa vamală și TVA-ul, iar cumpărătorul primește coletul fără nicio plată suplimentară. Este varianta mai bună pentru experiența clientului, dar presupune un număr EORI GB, un cod de TVA britanic și cunoașterea codurilor HS ale produselor.

Pot folosi DDP în dropshippingul spre Marea Britanie?

Da, iar pe piața britanică livrarea fără taxe la ușă este standardul unei experiențe de cumpărare bune. Pentru DDP aveți nevoie de:

• un număr EORI GB (înregistrare gratuită la HMRC, pe GOV.UK);
• înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit;
• coduri HS corecte pentru fiecare produs;
• un comisionar vamal din Regatul Unit care depune declarațiile de import – în nume propriu și pe seama dumneavoastră (reprezentare indirectă) sau în numele dumneavoastră.

Easy Clearance, agenție vamală din Regatul Unit înregistrată în CDS, cu număr EORI UK, ajută dropshipperii să organizeze modelul DDP și se ocupă de vămuirea în Regatul Unit pentru livrările regulate. Dacă marfa pleacă din România sau din alt stat UE, declarația de export din UE se depune de un agent vamal local.

Dropshipping din China: cod HS, declarația de import și regulile de origine

Dropshippingul din China în Regatul Unit este deosebit de complex. Mărfurile expediate direct din China în UK necesită:

• cod HS corect, în formatul de 10 cifre din UK Trade Tariff – trebuie să corespundă mărfii, altfel urmează sancțiuni și verificări din partea HMRC;
• declarație de import în Regatul Unit, depusă în sistemul CDS: valoarea în vamă, țara de origine (China), taxa tarifară;
• TVA la import sau decontare prin marketplace pentru coletele de cel mult £135.

Un aspect esențial sunt regulile de origine. Mărfurile fabricate în China au origine chineză – nu devin „românești” sau „europene” doar pentru că sunt reambalate. Tariful britanic le tratează ca mărfuri din China, cu taxa aferentă.

Pentru mărfurile expediate dintr-un depozit din UE, dar fabricate în China (dropshipping printr-un depozit european), taxa din tariful britanic depinde de țara reală de fabricație, nu de țara din care pleacă coletul.

Ce înseamnă „importator în UK” pentru firmele din afara Regatului Unit

O firmă din România care importă mărfuri în Regatul Unit în cadrul dropshippingului poate fi importatorul înregistrat (importer of record), dar trebuie să îndeplinească câteva condiții:

• să aibă un număr EORI GB (înregistrare gratuită la HMRC);
• să fie înregistrată în scopuri de TVA în Regatul Unit atunci când modelul de vânzare o cere (de exemplu, vânzări directe prin magazin propriu sau importuri DDP peste £135);
• în funcție de structura fiscală, poate fi util un reprezentant fiscal sau o prezență în Regatul Unit.

Mulți dropshipperi lucrează cu un comisionar vamal din Regatul Unit care acționează ca reprezentant indirect la import – variantă mai simplă decât gestionarea pe cont propriu, mai ales când vânzările sunt neregulate.

EORI GB: când are nevoie un dropshipper de el

Numărul EORI GB este necesar atunci când importați în Regatul Unit transporturi de peste £135 sau când efectuați singur vămuirile. Dacă vindeți exclusiv prin Amazon sau eBay și toate coletele sunt sub £135, platforma se ocupă de TVA, iar deocamdată puteți lucra fără EORI GB.

Pe măsură ce afacerea crește sau treceți la produse de valoare mai mare, EORI GB devine indispensabil. Înregistrarea este gratuită și se face pe GOV.UK.

Capcana: colete declarate „cadou” – HMRC nu le acceptă

Unul dintre cele mai frecvente abuzuri în dropshippingul din China este marcarea coletelor drept „gift” (cadou), cu o valoare fictivă, mică. Practica era ilegală și înainte de Brexit, iar acum este cu atât mai lipsită de sens: LVCR nu mai există și fiecare colet este supus TVA-ului. În plus, scutirea pentru cadouri se aplică doar cadourilor trimise de o persoană fizică altei persoane fizice – o marfă vândută unui client nu este cadou.

HMRC poate verifica transporturile prin curier și prin poștă. Consecințele pentru dropshipper pot include:

• reținerea mărfii de către HMRC;
• sancțiuni financiare;
• dificultăți la importurile viitoare în Regatul Unit.

Singura cale legală este declararea valorii corecte a mărfii și plata TVA-ului datorat – prin marketplace sau prin propria înregistrare TVA în Regatul Unit.

Întrebări frecvente despre dropshippingul în Marea Britanie

Cine plătește taxele în dropshippingul spre Marea Britanie?

Depinde de valoare și de Incoterms. Până la £135, TVA-ul este colectat la vânzare de platforma online sau de vânzător, iar taxa vamală în general nu se percepe. Peste £135, plătește importatorul: cumpărătorul în condiții DAP sau vânzătorul în condiții DDP.

Trebuie înregistrare TVA în UK ca dropshipper din România?

Depinde de model. Dacă vindeți doar prin marketplace (Amazon, eBay) și toate comenzile sunt sub £135, platforma contabilizează TVA-ul pentru dumneavoastră. Dacă vindeți prin magazin propriu sau importați în regim DDP comenzi de peste £135, înregistrarea TVA în Regatul Unit este obligatorie. Pragul de 90.000 GBP nu se aplică firmelor fără sediu în UK.

Ce se întâmplă sub 135 GBP?

Pentru transporturile de cel mult £135, în general nu se percepe taxă vamală, dar se aplică TVA britanic (cota standard este 20%). TVA-ul este colectat la vânzare: de platforma online, dacă vindeți prin marketplace, sau de dumneavoastră, ca vânzător înregistrat în scopuri de TVA în UK, dacă vindeți prin magazin propriu.

Pot folosi DDP? Cine plătește vama în dropshippingul DDP din China?

Da. În condiții DDP (Delivered Duty Paid), dumneavoastră, ca vânzător, plătiți taxa vamală, TVA-ul și toate costurile vamale, iar cumpărătorul primește coletul fără plăți suplimentare. Aveți nevoie de EORI GB și de înregistrare TVA în UK sau de colaborarea cu un comisionar vamal care vă reprezintă.

Ce fac dacă un client din UK a primit factură pentru taxe de la curier?

Înseamnă că transportul a fost în condiții DAP, iar cumpărătorul a fost importatorul. Puteți acoperi costul ca o compensație, puteți oferi rambursare sau puteți trece pe viitor la modelul DDP. Multe reclamații și recenzii negative pe Amazon sau eBay vin din plățile vamale neașteptate la livrare.

Regulile actuale – situația în 2026

Regulile privind TVA-ul pentru transporturile spre Regatul Unit, care se aplică și dropshippingului, sunt în vigoare de la 1 ianuarie 2021. HMRC poate efectua controale asupra transporturilor; verificați ghidurile oficiale actuale. Informațiile din acest ghid reflectă situația din ghidurile oficiale citate mai jos.

Surse oficiale

• GOV.UK: VAT and overseas goods sold to customers in the UK (HMRC)
• GOV.UK: Customs duty on goods brought into the UK (HMRC)

Aveți nevoie de ajutor cu dropshippingul în Marea Britanie?

Vă ajutăm să organizați modelul DDP și vămuirea în Regatul Unit pentru dropshippingul dumneavoastră. Vedeți serviciile noastre vamale pentru Regatul Unit sau descrieți produsele, canalul de vânzare, țara de expediere și valoarea tipică a comenzilor prin formularul de contact – revenim cu o propunere de flux vamal.

Formalități vamale la export în Anglia · Contact prin WhatsApp

Notă: informațiile au caracter operativ și informativ, se bazează pe ghidurile oficiale GOV.UK/HMRC menționate mai sus și nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Procedurile și cotele se pot schimba – verificați întotdeauna regulile actuale HMRC înainte de expediere.