Taxe vamale import din Anglia și TVA: cum se calculează

Costurile vamale sunt un element important al calculației în comerțul cu Regatul Unit. Presupunerile greșite despre rata taxei vamale sau decontarea incorectă a TVA pot reduce serios marja unei tranzacții. Dacă trimiteți și marfă din România în Regatul Unit, vedeți ghidul pas cu pas pentru export din România în Regatul Unit (EORI, coduri HS, Incoterms, documente).

Ce taxe vamale plătesc la importul din Anglia?

După Brexit, Regatul Unit este pentru UE o țară terță. Orice marfă adusă din Anglia, Scoția sau Țara Galilor în România trebuie declarată la import, iar pentru ea pot apărea două tipuri principale de costuri:

• taxa vamală – depinde de valoarea în vamă, de codul tarifar și de originea mărfii;
• TVA la import – se adaugă taxei vamale; cota și modul de plată sunt stabilite de legislația națională de TVA.

Calcul taxe vamale import UK: cei trei pași

1. Valoarea în vamă a mărfii

Baza de calcul a taxei vamale este valoarea mărfii plus costurile de transport și de asigurare până la frontiera UE. Ce intră concret în această sumă depinde de regula Incoterms convenită: la EXW sau FCA cumpărătorul adaugă singur transportul de la vânzător, la livrările cu transport plătit de vânzător costurile sunt deja incluse în preț. De aceea, factura și contractul de transport trebuie să permită separarea clară a acestor elemente.

2. Clasificarea tarifară (TARIC)

Fiecare produs trebuie să aibă un cod tarifar. Codul decide dacă rata taxei vamale este 0%, 5% sau, de exemplu, 12%. Ratele pentru UE se verifică în baza de date TARIC a Comisiei Europene. Vă putem ajuta la alegerea codului NC potrivit, dar răspunderea finală pentru clasificare aparține importatorului.

3. Originea mărfii (TCA)

Atenție: simplul fapt că marfa este „trimisă din Regatul Unit” nu înseamnă că este scutită de taxă vamală. Doar mărfurile care îndeplinesc regulile de origine britanică din TCA beneficiază de preferință. Mărfurile originare, de exemplu, din China, care sunt doar distribuite din Regatul Unit, se vămuiesc la rata integrală.

Când este taxa vamală 0% conform TCA?

Rata preferențială 0% din Acordul comercial și de cooperare UE–Regatul Unit se aplică numai atunci când originea britanică a mărfii este documentată. În practică, înainte de expediere merită clarificat cu furnizorul britanic:

• dacă produsul este fabricat sau suficient prelucrat în Regatul Unit potrivit regulilor de origine din TCA;
• ce dovadă de origine va furniza (de exemplu o declarație privind originea pe documentele comerciale);
• dacă marfa nu este doar revândută din stocuri provenite din alte țări terțe.

Fără dovada originii, taxa vamală se calculează la rata generală din TARIC, chiar dacă marfa a fost expediată din Anglia.

Se plătește TVA la import din UK?

Da. Importul de mărfuri din Regatul Unit în România este supus TVA la import, care se datorează în plus față de taxa vamală. TVA plătită la import este, conform regulilor generale, TVA deductibilă, cu condiția ca bunurile să fie folosite pentru operațiuni taxabile. Modalitatea concretă de plată sau de decontare (inclusiv eventualele facilități pentru firmele înregistrate în scopuri de TVA) este stabilită de legislația fiscală națională – verificați-o cu consultantul fiscal sau cu autoritatea fiscală înainte de primul import.

Sfârșitul scutirii pentru expedițiile de până la 150 EUR – ce s-a schimbat la 1 iulie 2026

Până la 30 iunie 2026, expedițiile cu o valoare intrinsecă de cel mult 150 EUR, expediate direct dintr-o țară terță (inclusiv Regatul Unit) către un destinatar din UE, erau scutite de taxă vamală. Regulamentul (UE) 2026/382 al Consiliului din 11 februarie 2026 a abrogat această scutire – ea nu se mai aplică de la 1 iulie 2026.

Pentru o perioadă de tranziție, de la 1 iulie 2026 până la 1 iulie 2028, se aplică în schimb o taxă vamală forfetară de 3 EUR pe articol pentru expedițiile a căror valoare intrinsecă totală nu depășește 150 EUR. Potrivit explicațiilor publicate pe baza ghidului Comisiei Europene, taxa forfetară se aplică în două situații: atunci când importul este scutit de TVA în cadrul schemei IOSS sau atunci când marfa se află într-o trimitere poștală. Modul de colectare este stabilit de Regulamentul (UE) 2026/1022 al Comisiei, împreună cu ghidul actualizat al Comisiei Europene.

În practică, o valoare mică a expediției nu mai este, în sine, un motiv pentru taxă vamală zero. Pentru expedițiile din afara celor două categorii (de exemplu expedieri prin curier în afara IOSS), taxa forfetară de 3 EUR nu se aplică și – scutirea fiind abrogată – taxa vamală se calculează după regulile generale, pe baza codului tarifar și a originii mărfii. Rata preferențială 0% din TCA cere în continuare origine britanică documentată.

Pe partea de TVA nu s-a schimbat nimic: importurile rămân supuse TVA, iar expedițiile decontate prin IOSS rămân scutite de TVA la import – însă de la 1 iulie 2026 ele poartă și taxa vamală forfetară. Schimbarea afectează cel mai mult fluxurile de grupaj și de e-commerce, la care înainte taxa vamală pur și simplu nu apărea. Pentru că regulile tranzitorii sunt noi, iar detaliile de colectare sunt încă precizate de Comisia Europeană, merită confirmat statutul unei expediții concrete înainte de trimitere.

Cine plătește taxele: expeditorul sau destinatarul?

În funcție de Incoterms convenit (de exemplu DDP), costul taxelor poate fi suportat de vânzător, dar importatorul rămâne cel care declară marfa la import – verificați contractul. Stabiliți acest lucru clar înainte de comandă, ca să nu existe surprize la vămuire.

Direcția inversă: TVA la import în Regatul Unit

Dacă trimiteți marfă din România către clienți din Regatul Unit, regulile se inversează: taxa vamală și TVA la import se datorează în Marea Britanie. GOV.UK explică modul de plată a TVA la import și posibilitatea de a o declara în decontul de TVA prin postponed VAT accounting (PVA), precum și taxele datorate pentru mărfurile trimise din străinătate. Linkurile sunt în lista de surse oficiale de mai jos.

Ce înseamnă în practică ghidurile oficiale actuale

Pentru munca operativă, regulile procedurale, câmpurile declarației și condițiile de scutire trebuie verificate direct în ghidurile oficiale. Pentru acest subiect, punctele de referință sunt GOV.UK / HMRC (partea britanică) și Comisia Europeană (partea UE).

Întrebări frecvente

Ce taxe vamale plătesc la importul din Anglia?

Plătiți taxa vamală calculată din valoarea în vamă, în funcție de codul tarifar și de originea mărfii, plus TVA la import. Pentru mărfurile cu origine britanică dovedită se poate aplica rata 0% din TCA.

Se plătește TVA la import din UK?

Da. Importurile din Regatul Unit sunt supuse TVA la import în statul membru de import. TVA plătită la import este, conform regulilor generale, deductibilă, dacă bunurile sunt folosite pentru operațiuni taxabile.

Cum se calculează valoarea în vamă?

Valoarea în vamă este valoarea mărfii plus costurile de transport și de asigurare până la frontiera UE, conform regulii Incoterms alese. La ea se aplică rata taxei vamale corespunzătoare codului tarifar.

Când este taxa vamală 0% conform TCA?

Numai când marfa îndeplinește regulile de origine britanică din TCA și originea este documentată. Mărfurile din alte țări, doar distribuite din Regatul Unit, se vămuiesc la rata integrală.

Cine plătește taxele: expeditorul sau destinatarul?

Depinde de Incoterms convenit: de exemplu la DDP costul poate fi suportat de vânzător, dar importatorul rămâne cel care declară marfa – verificați contractul.

O expediție din UK sub 150 EUR mai este scutită de taxă vamală?

Nu. Regulamentul (UE) 2026/382 al Consiliului a abrogat scutirea pentru expedițiile de valoare mică, iar de la 1 iulie 2026 expedițiile cu valoare intrinsecă de până la 150 EUR nu mai beneficiază de ea. În perioada de tranziție, până la 1 iulie 2028, se aplică o taxă vamală forfetară de 3 EUR pe articol importurilor scutite de TVA prin IOSS și trimiterilor poștale.

Unde verific ratele taxei vamale pentru marfa mea?

Ratele sunt publice în baza de date TARIC a Uniunii Europene. Ne puteți trimite datele mărfii pentru o verificare preliminară a scenariului de import.

Surse oficiale

• GOV.UK: Import VAT and postponed VAT accounting – TVA la import în Regatul Unit și PVA (în engleză) — GOV.UK / HMRC
• GOV.UK: Tax and duty on goods sent from abroad – taxe pentru mărfurile trimise din străinătate (în engleză) — GOV.UK / HMRC
• Comisia Europeană: Customs procedures – import and export (în engleză)
• EUR-Lex: Regulamentul (UE) 2026/382 al Consiliului din 11 februarie 2026
• Ministerul Finanțelor din Polonia: abrogarea scutirii pentru expedițiile de până la 150 EUR (în poloneză)
• Regulamentul (UE) 2026/1022 al Comisiei și ghidul actualizat al Comisiei Europene privind taxa de 3 EUR – rezumat al Ministerului Finanțelor din Polonia (în poloneză)

Aveți nevoie de ajutor cu importul din Anglia?

Ne ocupăm de partea britanică a transportului: formalitățile de export din Regatul Unit și documentele necesare pentru trecerea frontierei. Declarația de import în România este depusă de un reprezentant vamal local din UE, cu care coordonăm documentele. Vedeți pagina vămuire la import din Anglia sau descrieți marfa, ruta, valoarea și termenul prin formularul de contact.

Notă: informațiile au caracter operativ și informativ, se bazează pe sursele oficiale menționate mai sus și nu constituie consultanță juridică sau fiscală.