Cło i VAT przy imporcie z UK - Zasady i Rozliczenia [2026]

Koszty celne stanowią istotny element kalkulacji biznesowej przy handlu z Wielką Brytanią. Błędne założenia dotyczące stawek celnych lub nieprawidłowe rozliczenie VAT mogą negatywnie wpłynąć na rentowność Twoich transakcji.

Jak wyliczane są należności celne?

1. Wartość celna towaru

Podstawą wyliczenia cła jest wartość towaru powiększona o koszty transportu i ubezpieczenia do granicy Unii Europejskiej (zgodnie z wybraną regułą Incoterms).

2. Taryfikacja (System ISZTAR)

Każdy produkt musi posiadać swój kod taryfy celnej. To on decyduje, czy stawka celna wynosi 0%, 5% czy np. 12%. Jako agencja celna pomagamy w doborze odpowiedniego kodu CN, jednak ostateczna odpowiedzialność za klasyfikację spoczywa na importerze.

3. Pochodzenie towaru (TCA)

Pamiętaj, że samo "wysłanie towaru z UK" nie oznacza, że jest on zwolniony z cła. Tylko towary spełniające specyficzne reguły pochodzenia brytyjskiego kwalifikują się do preferencji. Towary pochodzące np. z Chin, a jedynie dystrybuowane z UK, podlegają pełnym stawkom celnym.

Rozliczanie podatku VAT - udogodnienia dla firm

Standardowo VAT importowy należy opłacić w terminie 10 dni od odprawy. Firmy mogą jednak skorzystać z art. 33a ustawy o VAT, co pozwala na rozliczenie podatku bezpośrednio w deklaracji JPK, bez konieczności fizycznego przelewania środków do urzędu celnego. Wymaga to jednak posiadania odpowiednich certyfikatów i braku zaległości płatniczych.

Koniec zwolnienia celnego do 150 EUR — zmiana od 1 lipca 2026

Do 30 czerwca 2026 r. przesyłki o wartości rzeczywistej nieprzekraczającej 150 EUR, wysyłane bezpośrednio z państwa trzeciego (a więc również z Wielkiej Brytanii) do odbiorcy w UE, korzystały ze zwolnienia z należności celnych. Rozporządzenie Rady (UE) 2026/382 z 11 lutego 2026 r. uchyliło ten przepis — zwolnienie ze względu na niewielką wartość przesyłki przestało obowiązywać z dniem 1 lipca 2026 r.

Na okres przejściowy od 1 lipca 2026 r. do 1 lipca 2028 r. wprowadzono w to miejsce ryczałtowe należności celne w wysokości 3 EUR za pozycję w przesyłce, której wartość rzeczywista nie przekracza łącznie 150 EUR. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów ryczałt stosuje się w dwóch przypadkach: gdy import towarów jest zwolniony z VAT w ramach procedury IOSS albo gdy towary znajdują się w przesyłce pocztowej. Zasady poboru opłaty doprecyzowało rozporządzenie Komisji (UE) 2026/1022 wraz z aktualizacją wyjaśnień Komisji Europejskiej (komunikat MF z 6 lipca 2026 r.).

W praktyce oznacza to, że niska wartość przesyłki nie jest już sama w sobie podstawą do zerowego cła. Dla przesyłek spoza tych dwóch kategorii (np. kurierskich rozliczanych poza IOSS) ryczałt 3 EUR nie ma zastosowania, a po zniesieniu zwolnienia cło naliczane jest na zasadach ogólnych — według kodu taryfowego i pochodzenia towaru. Preferencyjna stawka 0% z umowy TCA nadal wymaga udokumentowanego brytyjskiego pochodzenia towaru (patrz sekcja o regułach pochodzenia wyżej) i sama wysyłka z UK do niej nie wystarcza.

Po stronie VAT zasady się nie zmieniły: import do Polski podlega VAT (standardowo 23%), a przesyłki rozliczane w IOSS pozostają zwolnione z VAT w imporcie — od 1 lipca 2026 r. są jednak dodatkowo obciążone cłem ryczałtowym. Zmiana najmocniej dotyka drobnicy i e-commerce, gdzie do tej pory cło w ogóle nie występowało; jeśli sprowadzasz z UK regularnie, sprawdź, jak wygląda odprawa celna dla importerów z UK do Polski. Ponieważ przepisy przejściowe są nowe i szczegóły poboru wciąż są doprecyzowywane przez Komisję Europejską, status konkretnej przesyłki warto potwierdzić przed wysyłką.

📂 Przewodniki w tej kategorii:

• Alternatywne dowody wywozu towaru poza UE – przegląd orzecznictwa 2026
• Jak odzyskać nadpłacone cło w UK? Procedura C285 krok po kroku
• Procedura 4200 – Import do Polski przez Niemcy/Holandię bez VAT na granicy
• Rejestracja do VAT w UK dla polskich firm – kiedy jest obowiązkowa i jak to zrobić?
• Limit 135 GBP w e-commerce do UK – kiedy płacisz VAT, a kiedy nie?
• Brak komunikatu IE599 w eksporcie do UK – jak uratować stawkę VAT 0%?
• Postponed VAT Accounting (PVA) – jak nie płacić VAT na granicy w Wielkiej Brytanii?
• Prezent do UK – czy, kiedy i jak wysłać paczkę bez cła i VAT?

Co wynika z aktualnych zasad urzędowych

W praktyce operacyjnej warto sprawdzić aktualne wymogi proceduralne, pola deklaracyjne i warunki zastosowania ulgi lub uproszczenia bezpośrednio w źródłach urzędowych. Dla tego tematu podstawą są w szczególności GOV.UK / HMRC, European Commission.

Źródła urzędowe

• UK GOV (Import VAT & PVA) — GOV.UK / HMRC, 2026-03-04
• EU Commission (Customs procedures) — European Commission, 2026-03-04
• GOV.UK: cło i VAT dla towarów wysyłanych z zagranicy — GOV.UK / HMRC, 2026-03-04
• Zniesienie zwolnienia z należności celnych przesyłek o wartości do 150 EUR — Ministerstwo Finansów / KAS, 2026-08-07
• Rozporządzenie Komisji (UE) 2026/1022 i wyjaśnienia KE — opłata celna 3 EUR — Ministerstwo Finansów, 2026-08-07
• Rozporządzenie Rady (UE) 2026/382 z 11 lutego 2026 r. — EUR-Lex, 2026-08-07

FAQ - Koszty

Co to jest dług celny? Dług celny to kwota należności wynikająca z przepisów, którą importer musi uregulować w związku z wprowadzeniem towaru na terytorium UE. Agencja celna może zaoferować swoje zabezpieczenie celne, aby przyspieszyć proces. Gdzie sprawdzę stawki cła na moje towary? Informacje te są publicznie dostępne w systemach taryfowych takich jak ISZTAR (Polska) lub TARIC (UE). Nasz zespół może przygotować dla Ciebie wstępną symulację kosztów. Czy VAT można odliczyć? Tak, podatek VAT opłacony przy imporcie jest podatkiem naliczonym, który podlegający odliczeniu na ogólnych zasadach, o ile towar jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych. Czy przesyłka z UK poniżej 150 EUR jest nadal zwolniona z cła? Nie. Rozporządzenie Rady (UE) 2026/382 uchyliło zwolnienie z należności celnych ze względu na niewielką wartość przesyłki i od 1 lipca 2026 r. przesyłki o wartości rzeczywistej do 150 EUR nie korzystają już z tego zwolnienia. W okresie przejściowym do 1 lipca 2028 r. dla importu zwolnionego z VAT w ramach IOSS oraz dla przesyłek pocztowych obowiązuje ryczałt celny 3 EUR za pozycję w przesyłce. Ile wynosi ryczałt celny 3 EUR i kogo dotyczy? To 3 EUR za każdą pozycję w przesyłce, której wartość rzeczywista nie przekracza łącznie 150 EUR. Zgodnie z komunikatem Ministerstwa Finansów stosuje się go, gdy import towarów jest zwolniony z VAT w ramach procedury IOSS albo gdy towary znajdują się w przesyłce pocztowej. Poza tymi kategoriami ryczałt nie ma zastosowania, a cło naliczane jest na zasadach ogólnych — według kodu taryfowego i pochodzenia towaru. Szczegóły poboru doprecyzowało rozporządzenie Komisji (UE) 2026/1022. Potrzebujesz kalkulacji kosztów dla swojej dostawy? Skontaktuj się z nami.