Eșantioane comerciale UK: taxe vamale, admitere temporară sau carnet ATA

Ce este un eșantion comercial pentru HMRC

Un eșantion comercial este o marfă care reprezintă un tip de produse și este adusă în Regatul Unit exclusiv pentru a obține comenzi viitoare pentru produse de același fel. Nu este vânzare, cadou pentru consumator sau lot de probă pentru raft. Dacă trimiteți unui retailer cincizeci de bucăți nemodificate, este un import comercial obișnuit, chiar dacă îl numiți „eșantion”.

Exemple de situații pe care le întâlnim des:

• Mostre de material textil tăiate sau perforate, trimise potențialilor cumpărători: pot fi pregătite astfel încât să nu poată fi vândute.
• Încălțăminte pentru un târg: de pildă doar piciorul stâng, într-o singură mărime, adusă pentru prezentări și întoarsă după eveniment, deci un caz de admitere temporară.
• Colecție pentru mai multe târguri în țări diferite: un caz tipic pentru carnet ATA.
• Cafea de specialitate pentru degustare: ambalată pentru consum și neimprimată ca eșantion, poate fi revândută, deci nu intră la scutirea pentru eșantioane și se vămuiește ca import obișnuit.

Ce nu este eșantion

• Mărfuri oferite gratuit consumatorului final (cadou, produs promoțional): GOV.UK exclude expres mărfurile „give-away”.
• Stoc trimis unui retailer pentru testare pe piață.
• Produse de consum în ambalaj original, fără nicio pregătire ca eșantion.
• Mărfuri care pot fi folosite și în alt scop decât ca eșantion.

Pentru imaginea de ansamblu a regimurilor speciale, vedeți și ghidul în engleză UK customs reliefs for importers (EN).

Trebuie să plătesc taxe vamale pentru eșantioane? Scutirea pentru valoare neglijabilă

Pentru eșantioanele comerciale de valoare neglijabilă, GOV.UK prevede scutire de taxe vamale și de TVA la import. Excepție: accizele nu sunt scutite. Condițiile principale:

1. Scop exclusiv de obținere a comenzilor pentru tipul de mărfuri reprezentat. Cantitatea și prezentarea trebuie să corespundă acestui scop.
2. Pregătire înainte de import: eșantioanele trebuie identificate ca atare. Metodele indicate de GOV.UK sunt: ruperea, perforarea, tăierea sau deteriorarea articolelor; etichetarea „commercial sample” cu un marker permanent; limitarea numărului de articole (la îmbrăcăminte și încălțăminte, și a gamei de mărimi); prezentarea care limitează manipularea. HMRC se așteaptă, în funcție de marfă, la deteriorare și/sau marcare permanentă.
3. Cine revendică scutirea: o entitate comercială stabilită în Regatul Unit sau o instituție aprobată de HMRC. Practic, partea britanică trebuie să fie implicată în declarație. Puteți folosi un agent, cu instrucțiuni scrise clare.
4. Fără valoare monetară fixă: ghidul oficial nu indică o sumă limită, iar sumele citate în alte surse nu apar acolo.

Nu intră la scutire: cantități mici despre care HMRC suspectează că au fost descrise greșit ca eșantioane, mărfuri neidentificate ca eșantioane, mărfuri utilizabile și în alt scop, mărfuri promoționale „give-away” și mărfuri importate prin procedura Low Value Bulking Import. Unele mărfuri nu pot fi pregătite adecvat și atunci nu se califică. Verificați și dacă marfa este controlată strict și cere licență de import.

Pașii practici pentru scutirea eșantioanelor

1. Pregătiți eșantioanele prin deteriorare sau marcaj permanent, fără a le distruge, și păstrați fotografii ca dovadă.
2. Factura proformă: descriere „eșantioane comerciale”, expeditor, destinatar, cod HS, țara de origine, cantitate, incoterm și o valoare reală în scop vamal (nu zero). Pentru codul HS vedeți ghidul despre codul HS.
3. Declarația de import în CDS (marfă transportată): în data element 1/11 se introduce codul suplimentar C30, iar pentru scutirea de TVA și F45. C30 nu acoperă accizele.
4. Colete poștale: expeditorul marchează ambalajul și declarația vamală de pe colet (CN22 sau CN23) cu textul „Commercial samples of negligible value - relief claimed”. Colete nemarcate pot fi reținute până la plata taxelor.
5. Bagaj însoțit: marfa se declară la sosire, cu dovezi suficiente că sunt îndeplinite condițiile; altfel HMRC poate cere o garanție. Vedeți și ghidul Commercial goods in luggage to the UK (EN).
6. Revendicare ulterioară: o cerere tardivă poate fi acceptată, cu condiții, dacă este depusă în termen de 3 luni de la import și dacă dovediți că marfa a fost pregătită corect înainte de import.
7. Păstrați evidențele minimum 4 ani: declarația de import, dovada proprietății, modul și locul de utilizare, modul de identificare a mărfii și dovada eliminării (reexport sau distrugere).

Ce se întâmplă cu eșantioanele după prezentare

Conform GOV.UK, eșantioanele scutite pot fi reexportate, distruse sau păstrate (păstrarea doar cu acordul prealabil al National Imports Reliefs Unit). Nu pot fi vândute, transformate în alt produs, declarate pentru altă procedură vamală, cedate sau donate. De aceea, dacă este posibil ca eșantionul să fie vândut în Regatul Unit, scutirea nu este varianta potrivită.

Admitere temporară în Regatul Unit pentru probe comerciale

Dacă eșantioanele au valoare mai mare, nu pot fi pregătite ca la secțiunea anterioară sau trebuie să se întoarcă după prezentare, se poate folosi admiterea temporară (Temporary Admission, TA). Ghidul complet este în limba engleză: Temporary Admission UK (EN).

Ce prevede GOV.UK:

• Mărfurile în admitere temporară nu plătesc, în general, taxe vamale și TVA, dar trebuie să fie destinate reexportului, să rămână nemodificate (în afara întreținerii obișnuite) și să nu fie consumabile.
• Autorizarea trebuie obținută înainte de a folosi regimul. Solicitantul trebuie să fie solvabil și să aibă un istoric bun de conformare vamală; o garanție se cere acolo unde este cazul.
• Durata: majoritatea mărfurilor pot rămâne până la 24 de luni, dar limitele diferă în funcție de marfă; de exemplu, mărfurile livrate spre inspecție unui cumpărător din Regatul Unit au o limită mai scurtă, de 6 luni.
• Închiderea regimului: reexport, trecere în alt regim (perfecționare activă sau antrepozit vamal), punere în liberă circulație cu plata taxelor și a TVA suspendate, sau distrugere după notificarea HMRC.

Dacă un eșantion se vinde totuși în Regatul Unit, regimul nu mai poate fi închis prin reexport: trebuie declarat pentru liberă circulație, cu plata taxelor și a TVA, înainte de predarea către client. Valoarea în scop vamal se stabilește conform UK customs value (EN).

Carnet ATA pentru eșantioane comerciale

Carnetul ATA este un document vamal internațional care funcționează ca un „pașaport” pentru mărfuri și înlocuiește formalitățile vamale separate din țările participante la sistem. GOV.UK menționează explicit eșantioanele comerciale și mărfurile pentru expoziții și târguri printre bunurile pentru care se poate folosi. Mărfurile trebuie aduse înapoi și nu pot fi prelucrate sau reparate în străinătate, cu excepția întreținerii de rutină.

Când alegeți carnet ATA în loc de admitere temporară

• Aceleași eșantioane circulă printr-un circuit de târguri în mai multe țări.
• Nu doriți să aranjați de fiecare dată o autorizare și o garanție separată pentru partea britanică.
• Aveți un termen strâns, de exemplu pentru un târg, și nu doriți să depuneți o declarație separată.

Carnetul se emite de camera de comerț din țara de plecare. Costul, garanția și termenul de valabilitate se stabilesc cu emitentul. Verificați și dacă Regatul Unit acceptă carnete emise în țara dvs. Mărfurile din carnet trebuie să fie exact cele din listă; dacă un articol rămâne sau se vinde în Regatul Unit, se datorează taxe și TVA. Carnetul se obține de la emitent înainte de plecarea mărfii. Mai multe în pagina noastră Carnet ATA Anglia – UE și în ghidul ATA Carnet documents and procedure (EN).

Arbore decizional: ce cale alegeți pentru probe comerciale în Anglia

Documente și evidențe pentru eșantioane

• Factura proformă cu descrierea „eșantioane comerciale”, valoarea declarată în scop vamal, codul HS, țara de origine și incotermul. Pentru conținutul unei facturi de export vedeți factura comercială pentru export în UK, iar pentru lista de colete packing list.
• Număr EORI al părților, după caz: vedeți EORI UE și EORI GB.
• Dovada pregătirii eșantioanelor (fotografii ale marcajului sau ale deteriorării) și corespondența care arată scopul de obținere a comenzilor.
• Evidențe păstrate minimum 4 ani, inclusiv dovada reexportului sau a distrugerii.

Partea din România a expedierii (declarația de export, formalitățile de ieșire din Uniunea Europeană) se rezolvă la autoritățile competente din România sau printr-un agent vamal din România; nu depunem declarații în România. Ne ocupăm de partea britanică. Vedeți și exportul din România în Regatul Unit, pas cu pas și formalitățile vamale la export.

Cerințe de conformitate, indiferent de scutirea vamală

Scutirea de taxe vamale și TVA nu vă dispensează de celelalte cerințe britanice, care se aplică și unui eșantion de valoare mică:

• Alimente și produse de origine animală: notificare prealabilă în IPAFFS și controale sanitare și fitosanitare la frontieră.
• Cosmetice: notificare a produsului cosmetic în Regatul Unit (SCPN) și persoană responsabilă stabilită în Regatul Unit.
• Dispozitive medicale: înregistrare la MHRA și marcaj conform regulilor britanice.
• Echipamente electronice: marcaj UKCA, conform regulilor britanice, și respectarea reglementărilor pentru echipamente radio și compatibilitate electromagnetică. Vedeți marcajul UKCA.
• Substanțe chimice: se aplică UK REACH; verificați cerințele înainte de expediere.
• Textile: reguli de etichetare (compoziția în procente).
• Mărfuri controlate: verificați dacă este nevoie de licență de import.

Planificați expedierea în ansamblu: cod HS, cerințe sectoriale, regim vamal, marcarea eșantioanelor.

Greșeli frecvente la trimiterea probelor

• Eșantion nepregătit: dacă marfa poate fi vândută ca atare și nu are nicio deteriorare sau marcare permanentă, scutirea se poate refuza. O simplă etichetă lipită poate să nu fie suficientă; folosiți marcajele indicate de GOV.UK.
• Trimiteri repetate către același client: un flux regulat seamănă cu o livrare comercială, nu cu obținerea de comenzi, iar HMRC poate refuza scutirea pentru mărfuri descrise greșit ca eșantioane.
• Eșantion către o persoană fizică: scutirea este pentru scop comercial și se revendică de o entitate comercială din Regatul Unit.
• Admitere temporară fără reexport la termen: se datorează taxe și TVA. Puneți-vă un memento înainte de expirare.
• Carnet ATA cu listă greșită: marfa din Regatul Unit trebuie să corespundă exact listei din carnet.
• Vânzare fără declarație: dacă un eșantion din admitere temporară sau din scutire este vândut, regimul nu se mai poate închide prin reexport.
• Origine neclară: pentru mărfuri din țări terțe, preferințele tarifare din acordul UE–Regatul Unit pot fi pierdute fără dovada originii. Vedeți TCA, preferințe vamale și origine.

Întrebări frecvente despre eșantioane comerciale în Regatul Unit

Trebuie să plătesc taxe vamale pentru eșantioane?

Nu neapărat. GOV.UK prevede scutire de taxe vamale și de TVA pentru eșantioanele comerciale de valoare neglijabilă importate în Regatul Unit exclusiv pentru a obține comenzi viitoare, dacă sunt pregătite și marcate corespunzător înainte de import. Scutirea nu acoperă accizele. Eșantioanele care nu îndeplinesc condițiile se vămuiesc ca mărfuri obișnuite.

Care este pragul de valoare neglijabilă pentru eșantioane?

GOV.UK nu stabilește o limită în lire sterline pentru „valoare neglijabilă”. Contează ca valoarea, cantitatea și prezentarea mărfii să corespundă unui eșantion folosit doar pentru a obține comenzi. O sumă fixă citată în alte surse nu apare în ghidul oficial.

Când se aplică admiterea temporară pentru eșantioane?

Când eșantioanele rămân temporar în Regatul Unit (de exemplu pentru prezentări sau demonstrații), nu se vând acolo și se întorc nemodificate. Admiterea temporară necesită autorizare prealabilă, iar perioada maximă depinde de tipul mărfii, în general până la 24 de luni. La final marfa se reexportă sau se declară pentru liberă circulație, cu plata taxelor suspendate.

Când am nevoie de carnet ATA?

Carnetul ATA este util când aceleași eșantioane circulă prin mai multe țări, de exemplu într-un circuit de târguri. Un carnet înlocuiește formalitățile vamale separate din fiecare țară participantă la sistem, iar GOV.UK îl menționează expres pentru eșantioane comerciale și mărfuri de expoziție. Marfa trebuie să fie cea din lista carnetului și să se întoarcă.

Ce documente trebuie să însoțească eșantioanele?

De regulă: factura proformă cu descrierea „eșantioane comerciale”, valoarea declarată în scop vamal, codul HS, țara de origine și incoterm, plus dovada pregătirii eșantioanelor (de exemplu fotografii ale marcajului). La coletele poștale, ambalajul și declarația vamală trebuie marcate „Commercial samples of negligible value - relief claimed”. Pentru carnet ATA, documentul principal este carnetul.

Pot trimite eșantioane cu un curier fără agent vamal?

Depinde de curier și de marfă. Scutirea se revendică în declarația de import, iar cine o revendică trebuie să fie o entitate comercială din Regatul Unit. Dacă eșantioanele nu sunt marcate sau declarația nu menționează scutirea, taxele pot fi cerute destinatarului. Pentru expedieri regulate este mai sigur să stabiliți dinainte cine declară în Regatul Unit.

Pot returna eșantioanele după ce au intrat în Regatul Unit?

Da, în funcție de regim. Pentru eșantioanele scutite ca valoare neglijabilă, GOV.UK permite reexportul sau distrugerea; păstrarea lor necesită acordul prealabil al National Imports Reliefs Unit, iar vânzarea sau donarea sunt interzise. Pentru admitere temporară sau carnet ATA, reexportul este calea normală de închidere.

Surse oficiale

• GOV.UK: Pay no import duty and VAT on importing commercial samples – scutirea pentru eșantioane comerciale (în engleză)
• GOV.UK: International events – Customs Import Duty reliefs (în engleză)
• HMRC: Notice 3001 – special procedures (în engleză)
• GOV.UK: Import goods to the UK temporarily – admitere temporară (în engleză)
• GOV.UK: Apply for an ATA Carnet (în engleză)
• GOV.UK: Working out the value of your goods for customs – valoarea în scop vamal (în engleză)
• UK Integrated Online Tariff – tariful britanic (în engleză)

Trimiteți eșantioane către clienți din Regatul Unit?

Descrieți marfa, felul în care sunt pregătite eșantioanele, ruta și termenul prin pagina de contact. Vă ajutăm să alegeți calea potrivită pentru partea britanică a expedierii. Răspundem 24/7.

Carnet ATA Anglia – UE · Export Anglia: formalități vamale · Contact prin WhatsApp 24/7

Notă: informațiile au caracter informativ, se bazează pe ghidurile oficiale GOV.UK/HMRC menționate mai sus și nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Eligibilitatea pentru scutire, admitere temporară sau carnet ATA depinde de codul mărfii, de pregătirea eșantioanelor și de scopul expedierii; pentru o interpretare obligatorie puteți solicita o decizie tarifară în avans (ATaR).