Factuur naar Engeland: btw 0% bij export van goederen

In het kort

• Goederen die u uitvoert naar een land buiten de EU, zoals Groot-Brittannië (Engeland, Schotland en Wales), belast u met 0% btw. Dat geldt volgens de Belastingdienst ook als de afnemer een particulier is.
• Voor goederen die naar Noord-Ierland gaan gelden andere btw-regels; controleer die apart (niet behandeld in dit artikel).
• Voorwaarde: u kunt met uw administratie aantonen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten.
• Het belangrijkste bewijs komt uit de douane: de digitale uitvoeraangifte, het MRN en het bewijs van uitgang.
• Diensten aan Engelse klanten volgen andere regels dan goederen. Zet niet automatisch "btw verlegd" op de factuur.
• Bij verkoop aan een zakelijke klant betaalt aan Britse kant de importeur de Britse btw bij invoer. Wie dat is, hangt af van de afspraken (bijvoorbeeld DAP of DDP). Verkoopt u rechtstreeks aan Britse particulieren, dan gelden aparte Britse btw-regels voor de verkoper (zendingen tot £135); controleer die op GOV.UK.

Dit artikel gaat over de Nederlandse btw. Bent u een Belgische ondernemer, dan gelden de Belgische btw-regels van de FOD Financiën; controleer die apart.

Moet ik btw op de factuur zetten bij verkoop aan een Engelse klant?

Bij goederen die u naar Engeland, Schotland of Wales uitvoert: nee, u rekent 0% btw. De Belastingdienst schrijft dat u bij uitvoer naar een land buiten de EU 0% btw in rekening brengt, ook als uw afnemer een particulier is. U moet de uitvoer wel kunnen aantonen aan de hand van uw administratie.

Belangrijk is dat de goederen de EU echt verlaten. Blijven ze in Nederland of gaan ze naar een ander EU-land, dan is het geen uitvoer en gelden andere regels. Een Engels adres op de factuur is dus niet genoeg: het gaat om de feitelijke beweging van de goederen.

Voor goederen die naar Noord-Ierland gaan gelden andere btw-regels; controleer die apart (niet behandeld in dit artikel).

Wanneer mag ik 0% btw toepassen bij export naar Engeland?

Volgens de Belastingdienst mag u het 0%-tarief gebruiken in deze situaties:

• U voert de goederen zelf uit (of laat ze in uw opdracht vervoeren) naar een land buiten de EU. U toont de uitvoer aan met uw administratie.
• De afnemer haalt de goederen zelf op en is ondernemer. U moet dan aantonen dat de afnemer ondernemer is en dat de goederen de EU hebben verlaten.
• Uw levering is onderdeel van een ABC-levering naar een land buiten de EU. U mag 0% gebruiken als u een schriftelijke opdracht tot uitvoer van uw koper hebt. Die verklaring bewaart u in uw administratie. De ondernemer die de goederen daadwerkelijk uitvoert, moet de uitvoer aantonen.

Ook bij opslag in een douane-entrepot noemt de Belastingdienst het 0%-tarief. De wettelijke basis staat in de Wet op de omzetbelasting 1968.

Uitvoerbewijs: welk bewijs heb ik nodig voor de btw-vrijstelling?

In de praktijk spreekt men vaak van een "btw-vrijstelling bij export", maar technisch gaat het om het 0%-tarief. De Belastingdienst noemt onder meer deze stukken die in uw administratie horen:

• alle douanedocumenten die u van de Douane ontvangt op de plaats waar de goederen de EU verlaten;
• de digitale aangifte voor uitvoer door de exporteur;
• het MRN (Movement Reference Number) en het bewijs van uitgang (confirmation of exit);
• een kopie van de vrachtbrief, met daarop de bestemming van de goederen;
• de factuur van de vervoerder of douane-expediteur;
• de factuur of facturen aan de buitenlandse klant;
• betalingsbewijzen;
• het invoerbewijs van het land van bestemming, dus de Britse invoeraangifte;
• eventueel een kopiefactuur die voor uitvoer door de Douane is getekend.

Het bewijs van uitgang is de kern: het laat zien dat de goederen de EU hebben verlaten. Bewaar het samen met de verkoopfactuur en het MRN, zodat u per zending kunt laten zien welke factuur bij welke uitvoer hoort. Een overzicht van alle papieren per zending vindt u in onze checklist exportdocumenten voor Engeland.

Wie doet de uitvoeraangifte?

De uitvoeraangifte wordt in de EU ingediend, in Nederland bij de Douane. Dat doet de exporteur zelf of een lokale douane-expediteur in de EU. Easy Clearance doet de Nederlandse of andere EU-uitvoeraangifte niet: wij zijn een Britse douaneagent, geregistreerd in CDS met een Brits EORI-nummer, en werken uitsluitend aan Britse kant. Denk aan de Britse invoeraangifte in CDS, de ENS-aangifte en de GMR-voorbereiding.

Wat moet er op een factuur naar Engeland staan?

De gewone factuureisen van de Belastingdienst blijven gelden. Voor een exportfactuur zijn deze punten praktisch belangrijk:

• uw bedrijfsgegevens volgens de gewone factuureisen, en de naam en het adres van de Engelse afnemer;
• een duidelijke omschrijving van de goederen, de hoeveelheid en de prijs;
• het toegepaste tarief, 0% btw, met een verwijzing naar uitvoer van goederen buiten de EU (de Belastingdienst noemt op de geraadpleegde pagina's geen vaste exporttekst);
• de leveringsvoorwaarde (Incoterm), zodat duidelijk is wie het vervoer en de invoer in het VK regelt;
• zodra bekend: een verwijzing naar het MRN van de uitvoeraangifte, zodat factuur en douanebewijs aan elkaar te koppelen zijn.

Let op: deze btw-factuur voor uw eigen administratie is iets anders dan de handelsfactuur (commercial invoice) die de Britse douane voor de invoeraangifte nodig heeft. Vaak is het hetzelfde document, maar de douane vraagt extra gegevens zoals goederencodes en de oorsprong. Lees daarover meer in ons artikel over de commercial invoice voor het VK.

Is btw verlegd van toepassing bij diensten aan Engelse afnemers?

Diensten zijn geen goederen. Het 0%-tarief voor uitvoer en het uitvoerbewijs horen bij de levering van goederen. Bij diensten hangt de btw af van de plaats waar de dienst belast is. De Belastingdienst schrijft dat dienstverlening voor internationaal verkeer van en naar landen buiten de EU vaak met 0% btw belast is, en verwijst voor de vraag of een dienst in Nederland of in het andere land belast is naar zijn hulpmiddel "Ik lever diensten in en uit het buitenland – hoe zit het met de btw?".

Zet daarom niet automatisch "btw verlegd" op een factuur aan een Engelse klant. Controleer eerst per soort dienst waar die belast is en welke factuurtekst daarbij hoort. Levert u goederen én diensten op één factuur, bijvoorbeeld een machine met installatie, splits de posten dan zodat per post duidelijk is welk tarief u toepast.

Wat gebeurt er als ik het uitvoerbewijs niet kan overleggen?

De Belastingdienst stelt als voorwaarde dat u de uitvoer met uw administratie kunt aantonen. Kunt u niet laten zien dat de goederen de EU hebben verlaten, dan is niet aangetoond dat u het 0%-tarief terecht hebt toegepast. Zorg er daarom voor dat het bewijs van uitgang per zending binnenkomt en wordt bewaard. Ontbreekt het, vraag het dan direct op bij degene die de uitvoeraangifte heeft gedaan, en verzamel de andere stukken die de Belastingdienst noemt, zoals de vrachtbrief, betalingsbewijzen en het Britse invoerbewijs. Twijfelt u over de gevolgen voor uw aangifte, overleg dan met uw belastingadviseur of de Belastingdienst.

Btw in Engeland na de brexit: wie betaalt de Britse invoer-btw?

Uw factuur met 0% Nederlandse btw betekent niet dat de goederen in Groot-Brittannië btw-vrij zijn. Volgens GOV.UK meldt wie goederen binnenbrengt die bij HMRC aan en betaalt de verschuldigde btw (import VAT) en eventuele invoerrechten. Bij verkoop aan zakelijke klanten volgt uit uw afspraken wie de importeur is:

• DAP of FCA: meestal is de Engelse klant de importeur. Hij regelt de invoeraangifte en betaalt de Britse btw en rechten.
• DDP: u als verkoper neemt de invoerkosten op u, inclusief de Britse btw. Dat vraagt om een goede voorbereiding aan Britse kant.

Verkoopt u rechtstreeks aan Britse particulieren, dan gelden aparte Britse btw-regels voor de verkoper (zendingen tot £135); controleer die op GOV.UK: VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK (in het Engels).

Een Britse importeur met een Britse btw-registratie kan de invoer-btw volgens GOV.UK via de btw-aangifte verwerken met postponed VAT accounting. Zie ons artikel over postponed VAT accounting, over invoerrechten en btw bij invoer in het VK en over het verschil tussen DAP, DDP en EXW. Meer over de Britse invoer-btw voor bedrijven staat op GOV.UK: Paying VAT on imports from outside the UK to Great Britain (in het Engels).

Factuur sturen naar Engeland: stappenplan

1. Spreek met de Engelse klant de Incoterm af en leg vast wie importeur in het VK is.
2. Laat de uitvoeraangifte in de EU indienen, zelf of via een douane-expediteur, en noteer het MRN.
3. Maak de factuur op met 0% btw en een verwijzing naar uitvoer buiten de EU.
4. Zorg dat de Britse invoeraangifte klaarstaat voordat de goederen aankomen.
5. Bewaar het bewijs van uitgang, de vrachtbrief, de factuur en het Britse invoerbewijs bij elkaar in uw administratie.

Veelgestelde vragen

Moet ik btw op de factuur zetten bij verkoop aan een Engelse klant?

Niet bij goederen die u naar Engeland, Schotland of Wales uitvoert. Voor uitvoer naar een land buiten de EU rekent u 0% btw, ook aan particulieren, mits u met uw administratie kunt aantonen dat de goederen de EU hebben verlaten. Voor goederen die naar Noord-Ierland gaan gelden andere btw-regels; controleer die apart (niet behandeld in dit artikel).

Wanneer mag ik 0% btw toepassen bij export naar Engeland?

Als de goederen daadwerkelijk de EU verlaten en u dat kunt aantonen. Haalt een ondernemer de goederen zelf op, dan toont u ook aan dat de afnemer ondernemer is. Bij een ABC-levering hebt u een schriftelijke opdracht tot uitvoer van uw koper nodig.

Welk bewijs van uitvoer heb ik nodig voor de btw-vrijstelling?

De Belastingdienst noemt onder meer de douanedocumenten van de plaats waar de goederen de EU verlaten, de digitale uitvoeraangifte, het MRN, het bewijs van uitgang, een kopie van de vrachtbrief met de bestemming, de factuur van de vervoerder of douane-expediteur, betalingsbewijzen en het invoerbewijs van het land van bestemming.

Wat moet er op een factuur naar Engeland staan?

Naast de gewone factuurgegevens is het praktisch om 0% btw te vermelden met een verwijzing naar uitvoer buiten de EU, plus de Incoterm en het MRN. De Belastingdienst noemt geen vaste exporttekst op de geraadpleegde pagina's.

Is btw verlegd van toepassing bij diensten aan Engelse afnemers?

Niet automatisch. Bij diensten hangt de btw af van de plaats waar de dienst belast is. De Belastingdienst verwijst daarvoor naar zijn hulpmiddel voor diensten in en uit het buitenland. Controleer per soort dienst welke regel en welke factuurtekst gelden.

Wat gebeurt er als ik het uitvoerbewijs niet kan overleggen?

Dan is niet aangetoond dat u het 0%-tarief terecht hebt toegepast. Vraag het bewijs van uitgang op bij degene die de uitvoeraangifte deed, verzamel aanvullende stukken en overleg bij twijfel met uw belastingadviseur of de Belastingdienst.

Hulp aan Britse kant

De uitvoeraangifte in de EU regelt u met een lokale douane-expediteur. Voor de Britse kant (invoeraangifte in CDS, ENS, GMR en vragen over DDP of de Britse importeur) kunt u ons uw goederen, route en Incoterm sturen via de contactpagina, of bel ons team.

Officiële bronnen

• Belastingdienst: Btw berekenen bij het uitvoeren van goederen naar landen buiten de EU
• Belastingdienst: Administratie bijhouden als u zakendoet buiten de EU
• Belastingdienst: Aantonen van terechte toepassing 0%-tarief
• Belastingdienst: Btw berekenen bij diensten naar en vanuit landen buiten de EU
• wetten.overheid.nl: Wet op de omzetbelasting 1968
• GOV.UK: Paying VAT on imports from outside the UK to Great Britain (in het Engels)
• GOV.UK: VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK (in het Engels)

Gecontroleerd op 18 oktober 2026.

Toelichting: deze informatie is een praktische uitleg op basis van de genoemde officiële bronnen. Het is geen bindende uitspraak van de autoriteiten en geen juridisch of fiscaal advies. Controleer de voorwaarden voor uw eigen situatie.