Etsy i eBay: sprzedaż do UK — kto płaci VAT, jak działa limit £135 i cło

Mechanizm marketplace VAT UK — jak Etsy i eBay przejęły obowiązek VAT

Od 1 stycznia 2021 roku UK VAT Act 1994 został zmieniony tak, że „operatorzy marketplace” (w tym Etsy, eBay, Amazon, Not on the High Street) stali się odpowiedzialni za pobieranie i odprowadzanie VAT od sprzedaży realizowanej przez zagraniczną firmę lub osobę, gdy wartość wysyłki nie przekracza £135. To podejście nazywa się w oficjalnych dokumentach HMRC „marketplace-facilitated VAT” i jest opisane szczegółowo w wytycznych GOV.UK.

Spr zedaż poniżej £135 — co robi platforma, co robi sprzedawca

<p>Jeśli wartość wysyłki (ang. <em>consignment value</em>) do kupującego w UK nie przekracza £135 (bez kosztów wysyłki i ubezpieczenia), platforma Etsy lub eBay:</p><ul><li>pobiera VAT UK (20%) od kupującego w momencie zakupu,</li><li>odprowadza ten VAT do HMRC,</li><li>występuje jako „rejestrowany podatnik VAT UK” dla tej transakcji.</li></ul><p>Ty jako sprzedawca zewnętrzny (z siedzibą w Polsce lub poza UK): wystawiasz fakturę do platformy jako sprzedawcy hurtowego (B2B), bez VAT UK. Nie składasz deklaracji VAT UK dla tych transakcji — o ile nie masz innych zobowiązań VAT w UK. Źródło: <a href="https://www.gov.uk/guidance/check-when-online-marketplaces-are-responsible-for-vat">GOV.UK — Check when online marketplaces are responsible for VAT</a>.</p><p>Uwaga: sam nie musisz rejestrować się do VAT UK wyłącznie z tytułu sprzedaży przez Etsy/eBay poniżej progu £135 — ale jeśli Twoja łączna sprzedaż B2C w UK przekracza inne progi (np. masz odrębne kanały sprzedaży), zasady mogą być inne. Skonsultuj z doradcą podatkowym VAT UK.</p>

Sprzedaż powyżej £135 — kto odpowiada za VAT i cło

<p>Jeśli wartość wysyłki przekracza £135, platformy Etsy i eBay <strong>nie ponoszą</strong> odpowiedzialności za VAT UK. Transakcja jest traktowana jako import towarów do UK podlegający standardowym przepisom celnym:</p><ul><li>Kupujący w UK płaci VAT importowy (20% standardowo) i cło według kodu HS towaru przy odbiorze przesyłki od kuriera lub pośty.</li><li>Cło jest naliczane od wartości celnej towaru — zasadniczo wartość faktury + koszty frachtu do granicy UK.</li><li>Dostawca usług dostawy (DHL, DPD, Poczta Polska, Royal Mail) najczęściej pobiera te opłaty od kupującego jako „opłata administracyjna” lub przedsłana odprawy celnej.</li></ul><p>Źródło: <a href="https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk">GOV.UK — VAT for overseas sellers</a>.</p><p>Dla sprzedawców: to nie jest Twój problem podatkowy, ale może być problem sprzedażowy. Jeśli kupujący nie spodziewa się dodatkowych opłat przy odbiorze — może odmówić przyjęcia paczki. Warto wyraźnie informować w opisie oferty: „Towar wysyłany z Polski; przesyłki powyżej £135 mogą podlegać cłu i VAT UK płatnemu przy odbiorze”.</p>

Wartość wysyłki a wartość towaru — jak liczyć próg £135

Próg £135 dotyczy wartości <strong>wysyłki</strong> (ang. consignment), nie wartości jednego przedmiotu. Jeśli wysyłasz kupującemu kilka towarów w jednej paczce, liczy się [łączna wartość wszystkich towarów w tej paczce — bez VAT i bez kosztow wysyłki. To rozróżnienie jest kluczowe: możesz sprzedawać przedmioty warte £200 każdy, ale wysyłać jeden na raz — każda wysyłka będzie poniżej progu. Możesz też sprzedawać tanie przedmioty, ale wysłać ich 10 w jednej paczce — i przekroczyć próg. HMRC szczegółowo opisuje te zasady na stronie wytycznych o VAT dla zagranicznego e-commerce.

Jak poprawnie ustalić wartość wysyłki do celów VAT UK

<p>Wartość wysyłki (consignment value) do celów progu £135 to <strong>intrinsic value</strong> — wartość towarów bez:</p><ul><li>podatku VAT lub podobnych podatoków,</li><li>kosztow wysyłki i ubezpieczenia (jeśli są wyodrębnione na fakturze),</li><li>innych opłat pobieranych od kupującego przez platformę.</li></ul><p>Jeśli koszty wysyłki są wliczone w cenę towaru (cena „z wysyłką”), HMRC może uwzględnić całą kwotę jako wartość towaru. Dlatego zalecamy wyraźne wyodrębnienie kosztow wysyłki w opisie oferty i na fakturze.źródło: <a href="https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk">GOV.UK — VAT for overseas sellers</a>.</p>

Rozdzielanie wysyłek a podział sztuczny — czego unikać

<p>HMRC wyraźnie zakazuje sztucznego podziału wysyłki w celu utrzymania się poniżej progu £135. Jeśli kupujący zamówił kilka przedmiotów jednocześnie i celowo podzielisz wysyłkę na kilka paczek, żeby spełnić próg, organ celny może połączyć te przesyłki do jednej dla celów wartościowania.</p><p>Wysyłki w wielu paczkach do tego samego kupującego w tym samym czasie będą traktowane jako jedna wysyłka (ang. split consignment) i łączna wartość może przekroczyć próg. Natomiast jeśli kupujący złoży dwa oddzielne zamówienia w różnych dniach i wysyłasz każde oddzielnie — to dwie odrębne wysyłki i każda jest oceniana oddzielnie. Źródło: <a href="https://www.gov.uk/guidance/check-when-online-marketplaces-are-responsible-for-vat">GOV.UK — Check when online marketplaces are responsible for VAT</a>.</p>

Praktyczne konsekwencje dla polskich sprzedawców na Etsy i eBay

Znajomość mechanizmu £135 to jedno — ale ważniejsze są praktyczne decyzje: jak wyceniać produkty, jak informować kupujących, jakie dokumenty celne załączać do paczki i kiedy EORI UK jest potrzebny. Poniżej odpowiadamy na najczęśsze pytania polskich sprzedawców korzystających z Etsy i eBay w sprzedaży do UK.

Czy potrzebuję EORI UK jako sprzedawca Etsy lub eBay wysyłający poniżej £135?

<p>Jeśli wysyłasz wyłącznie przesyłki poniżej £135 przez Etsy lub eBay, a platforma obsługuje VAT UK — co do zasady nie potrzebujesz numeru EORI UK jako sprzedawca. Platforma jest „importerem VAT” dla celów podatkowych, choć fizycznie importów dokonuje kurier. EORI UK jest wymagany jeśli:</p><ul><li>składasz deklaracje celne w UK w swoim imieniu,</li><li>wysyłasz przesyłki powyżej £135 i jako eksporter z Polski składasz deklaracje eksportowe w UE.</li></ul><p>Dla wysyłek poniżej £135 z Polski: jako eksporter z PL, będziesz potrzebać numeru EORI PL/UE do złożenia deklaracji eksportowej w Polsce (PUESC). Każda przesyłka towarów opuszczająca UE — nawet kurierem — technicznie wymaga deklaracji celnej po stronie UE. W praktyce kurierzy i poczta stosują uproszczenia procedur dla przesłyć małych — ale jeśli chcesz mieć pewność prawną, skonsultuj z agencją celną.</p>

Co załączyć do paczki wysyłanej do UK przez Etsy lub eBay

<p>Do każdej przesyłki z Polski do UK powinieneś załączyć:</p><ol><li><strong>Faktura handlowa</strong> — z wartością towaru, opisem, kodem HS (nawet przybliżonym) i danymi sprzedawcy i kupującego. Brak faktury = ryzyko zatrzymania przesyłki przez służbę graniczną UK.</li><li><strong>CN22 lub CN23</strong> — formularze celne dla wysyłek pocztowych. Etsy i eBay generują te formularze automatycznie przy zakupie etykiety wysyłkowej przez platformę.</li><li><strong>Opis towaru i kod HS</strong> — układ nomenklaturowy. Dla Etsy: produkty rękodzielnicze to często kody serii 97xx (dzieła sztuki) lub 42xx (wyroby skórzane) — korzystaj z wyszukiwarki HMRC Trade Tariff: <a href="https://www.trade-tariff.service.gov.uk/">trade-tariff.service.gov.uk</a>.</li></ol><p>Jeśli wartość przesyłki zbliża się do £135 — wyraźnie podziel koszty wysyłki na fakturze, aby wartość towaru była poniżej progu i platforma obsłużyła VAT UK.</p>

Czy nowy artykuł różni się od ogólnego przewodnika Etsy/eBay sprzedaż do UK?

<p>Ten artykuł skupia się wyłącznie na mechanizmie limitu £135 i odpowiedzialności marketplace za VAT — co jest innym kątem niż ogólny przewodnik po sprzedaży do UK po Brexicie. Inne zasoby Easy Clearance opisują ogólne zasady (odprawa celna, EORI, klasyfikacja towarów). Ten artykuł odpowiada na konkretne pytanie: „kto płaci VAT UK za transakcje przez Etsy i eBay?” — odpowiedź zależy wyłącznie od progu £135.</p><p>Linki do powiązanych zasobów Easy Clearance: <a href="/articles/brexit-ecommerce-etsy-ebay-sprzedaz-do-uk.html">Sprzedaż przez Etsy/eBay do UK po Brexicie</a> (ogólny przewodnik) oraz <a href="/articles/dropshipping-do-uk-kto-jest-importerem-vat-clo.html">Dropshipping do UK — kto jest importerem</a>.</p>

Co wynika z aktualnych zasad urzędowych

Sprzedaż przez Etsy i eBay do UK podlega mechanizmowi marketplace VAT: poniżej £135 wartości wysyłki platforma pobiera i odprowadza VAT UK za sprzedawcę, powyżej tej kwoty kupujący płaci VAT i cło samodzielnie przy odbiorze. Polscy sprzedawcy wysyłający poniżej progu nie rejestrują się do VAT UK z tytułu tych transakcji, ale każda paczka musi mieć prawidłowe dokumenty celne i kod HS. Niniejszy artykuł odzwierciedla stan prawny na dzień 2026-04-18. Skontaktuj się z agencją celną przed podjęciem działań.

FAQ — najczęściej zadawane pytania

Kto płaci VAT UK przy sprzedaży przez Etsy lub eBay?

Poniżej £135 wartości wysyłki: platforma (Etsy lub eBay) pobiera VAT UK od kupującego i odprowadza go do HMRC. Powyżej £135: kupujący płaci VAT importowy i cło samodzielnie przy odbiorze przesyłki od kuriera.

Czy jako sprzedawca na Etsy wysyłający do UK muszę się rejestrować do VAT UK?

Jeśli Twoja sprzedaż jest wyłącznie przez Etsy i każda wysyłka jest poniżej £135 — co do zasady nie musisz się rejestrować do VAT UK dla tych transakcji. Platforma obsługuje VAT UK za Ciebie. Jeśli masz inne kanały sprzedaży do UK — skonsultuj z doradcą podatkowym.

Jak liczy się próg £135 — od jednego towaru czy od całej paczki?

Próg £135 liczy się od całej wartości wysyłki (consignment), nie od jednego towaru. Jeśli wysyłasz kilka produktów w jednej paczce, liczy się ich łączna wartość bez VAT i kosztow wysyłki.

Co się dzieje z przesyłkami Etsy powyżej £135 wartości?

Powyżej £135: platforma Etsy nie jest odpowiedzialna za VAT. Kurier lub pośta dostarczająca pobiera od kupującego VAT importowy (20%) i cło według kodu HS towaru. Kupujący musi zapłacić zanim odbierze paczkę.

Jakie dokumenty celne załączyć do paczki wysłanej przez Etsy do UK?

Faktura handlowa z wartością i opisem towaru, kod HS towaru, formularz CN22 lub CN23 (generowany przez Etsy lub eBay przy zakupie etykiety). Bez faktury przesyłka może być zatrzymana na granicy UK.

Źródła urzędowe

• Check when online marketplaces are responsible for VAT — GOV.UK
• VAT and overseas goods sold to customers in the UK — GOV.UK
• Changes to VAT treatment of overseas goods — 1 January 2021 — GOV.UK
• UK Trade Tariff — wyszukiwarka kodów HS — HMRC