Etsy i eBay: sprzedaż do UK — kto płaci VAT, jak działa limit £135 i cło

Mechanizm marketplace VAT UK — jak Etsy i eBay przejęły obowiązek VAT

Od 1 stycznia 2021 roku UK VAT Act 1994 został zmieniony tak, że „operatorzy marketplace” (w tym Etsy, eBay, Amazon, Not on the High Street) stali się odpowiedzialni za pobieranie i odprowadzanie VAT od sprzedaży realizowanej przez zagraniczną firmę lub osobę, gdy wartość wysyłki nie przekracza £135. To podejście nazywa się w oficjalnych dokumentach HMRC „marketplace-facilitated VAT” i jest opisane szczegółowo w wytycznych GOV.UK.

Spr zedaż poniżej £135 — co robi platforma, co robi sprzedawca

Jeśli wartość wysyłki (ang. consignment value) do kupującego w UK nie przekracza £135 (bez kosztów wysyłki i ubezpieczenia), platforma Etsy lub eBay:

pobiera VAT UK (20%) od kupującego w momencie zakupu,
odprowadza ten VAT do HMRC,
występuje jako „rejestrowany podatnik VAT UK” dla tej transakcji.

Ty jako sprzedawca zewnętrzny (z siedzibą w Polsce lub poza UK): wystawiasz fakturę do platformy jako sprzedawcy hurtowego (B2B), bez VAT UK. Nie składasz deklaracji VAT UK dla tych transakcji — o ile nie masz innych zobowiązań VAT w UK. Źródło: GOV.UK — Check when online marketplaces are responsible for VAT.

Uwaga: sam nie musisz rejestrować się do VAT UK wyłącznie z tytułu sprzedaży przez Etsy/eBay poniżej progu £135 — ale jeśli Twoja łączna sprzedaż B2C w UK przekracza inne progi (np. masz odrębne kanały sprzedaży), zasady mogą być inne. Skonsultuj z doradcą podatkowym VAT UK.

Sprzedaż powyżej £135 — kto odpowiada za VAT i cło

Jeśli wartość wysyłki przekracza £135, platformy Etsy i eBay nie ponoszą odpowiedzialności za VAT UK. Transakcja jest traktowana jako import towarów do UK podlegający standardowym przepisom celnym:

Kupujący w UK płaci VAT importowy (20% standardowo) i cło według kodu HS towaru przy odbiorze przesyłki od kuriera lub pośty.
Cło jest naliczane od wartości celnej towaru — zasadniczo wartość faktury + koszty frachtu do granicy UK.
Dostawca usług dostawy (DHL, DPD, Poczta Polska, Royal Mail) najczęściej pobiera te opłaty od kupującego jako „opłata administracyjna” lub przedsłana odprawy celnej.

Źródło: GOV.UK — VAT for overseas sellers.

Dla sprzedawców: to nie jest Twój problem podatkowy, ale może być problem sprzedażowy. Jeśli kupujący nie spodziewa się dodatkowych opłat przy odbiorze — może odmówić przyjęcia paczki. Warto wyraźnie informować w opisie oferty: „Towar wysyłany z Polski; przesyłki powyżej £135 mogą podlegać cłu i VAT UK płatnemu przy odbiorze”.

Wartość wysyłki a wartość towaru — jak liczyć próg £135

Próg £135 dotyczy wartości wysyłki (ang. consignment), nie wartości jednego przedmiotu. Jeśli wysyłasz kupującemu kilka towarów w jednej paczce, liczy się [łączna wartość wszystkich towarów w tej paczce — bez VAT i bez kosztow wysyłki. To rozróżnienie jest kluczowe: możesz sprzedawać przedmioty warte £200 każdy, ale wysyłać jeden na raz — każda wysyłka będzie poniżej progu. Możesz też sprzedawać tanie przedmioty, ale wysłać ich 10 w jednej paczce — i przekroczyć próg. HMRC szczegółowo opisuje te zasady na stronie wytycznych o VAT dla zagranicznego e-commerce.

Jak poprawnie ustalić wartość wysyłki do celów VAT UK

Wartość wysyłki (consignment value) do celów progu £135 to intrinsic value — wartość towarów bez:

podatku VAT lub podobnych podatoków,
kosztow wysyłki i ubezpieczenia (jeśli są wyodrębnione na fakturze),
innych opłat pobieranych od kupującego przez platformę.

Jeśli koszty wysyłki są wliczone w cenę towaru (cena „z wysyłką”), HMRC może uwzględnić całą kwotę jako wartość towaru. Dlatego zalecamy wyraźne wyodrębnienie kosztow wysyłki w opisie oferty i na fakturze.źródło: GOV.UK — VAT for overseas sellers.

Rozdzielanie wysyłek a podział sztuczny — czego unikać

HMRC wyraźnie zakazuje sztucznego podziału wysyłki w celu utrzymania się poniżej progu £135. Jeśli kupujący zamówił kilka przedmiotów jednocześnie i celowo podzielisz wysyłkę na kilka paczek, żeby spełnić próg, organ celny może połączyć te przesyłki do jednej dla celów wartościowania.

Wysyłki w wielu paczkach do tego samego kupującego w tym samym czasie będą traktowane jako jedna wysyłka (ang. split consignment) i łączna wartość może przekroczyć próg. Natomiast jeśli kupujący złoży dwa oddzielne zamówienia w różnych dniach i wysyłasz każde oddzielnie — to dwie odrębne wysyłki i każda jest oceniana oddzielnie. Źródło: GOV.UK — Check when online marketplaces are responsible for VAT.

Praktyczne konsekwencje dla polskich sprzedawców na Etsy i eBay

Znajomość mechanizmu £135 to jedno — ale ważniejsze są praktyczne decyzje: jak wyceniać produkty, jak informować kupujących, jakie dokumenty celne załączać do paczki i kiedy EORI UK jest potrzebny. Poniżej odpowiadamy na najczęśsze pytania polskich sprzedawców korzystających z Etsy i eBay w sprzedaży do UK.

Czy potrzebuję EORI UK jako sprzedawca Etsy lub eBay wysyłający poniżej £135?

Jeśli wysyłasz wyłącznie przesyłki poniżej £135 przez Etsy lub eBay, a platforma obsługuje VAT UK — co do zasady nie potrzebujesz numeru EORI UK jako sprzedawca. Platforma jest „importerem VAT” dla celów podatkowych, choć fizycznie importów dokonuje kurier. EORI UK jest wymagany jeśli:

składasz deklaracje celne w UK w swoim imieniu,
wysyłasz przesyłki powyżej £135 i jako eksporter z Polski składasz deklaracje eksportowe w UE.

Dla wysyłek poniżej £135 z Polski: jako eksporter z PL, będziesz potrzebać numeru EORI PL/UE do złożenia deklaracji eksportowej w Polsce (PUESC). Każda przesyłka towarów opuszczająca UE — nawet kurierem — technicznie wymaga deklaracji celnej po stronie UE. W praktyce kurierzy i poczta stosują uproszczenia procedur dla przesłyć małych — ale jeśli chcesz mieć pewność prawną, skonsultuj z agencją celną.

Co załączyć do paczki wysyłanej do UK przez Etsy lub eBay

Do każdej przesyłki z Polski do UK powinieneś załączyć:

Faktura handlowa — z wartością towaru, opisem, kodem HS (nawet przybliżonym) i danymi sprzedawcy i kupującego. Brak faktury = ryzyko zatrzymania przesyłki przez służbę graniczną UK.
CN22 lub CN23 — formularze celne dla wysyłek pocztowych. Etsy i eBay generują te formularze automatycznie przy zakupie etykiety wysyłkowej przez platformę.
Opis towaru i kod HS — układ nomenklaturowy. Dla Etsy: produkty rękodzielnicze to często kody serii 97xx (dzieła sztuki) lub 42xx (wyroby skórzane) — korzystaj z wyszukiwarki HMRC Trade Tariff: trade-tariff.service.gov.uk.

Jeśli wartość przesyłki zbliża się do £135 — wyraźnie podziel koszty wysyłki na fakturze, aby wartość towaru była poniżej progu i platforma obsłużyła VAT UK.

Czy nowy artykuł różni się od ogólnego przewodnika Etsy/eBay sprzedaż do UK?

Ten artykuł skupia się wyłącznie na mechanizmie limitu £135 i odpowiedzialności marketplace za VAT — co jest innym kątem niż ogólny przewodnik po sprzedaży do UK po Brexicie. Inne zasoby Easy Clearance opisują ogólne zasady (odprawa celna, EORI, klasyfikacja towarów). Ten artykuł odpowiada na konkretne pytanie: „kto płaci VAT UK za transakcje przez Etsy i eBay?” — odpowiedź zależy wyłącznie od progu £135.

Linki do powiązanych zasobów Easy Clearance: Sprzedaż przez Etsy/eBay do UK po Brexicie (ogólny przewodnik) oraz Dropshipping do UK — kto jest importerem.

Co wynika z aktualnych zasad urzędowych

Sprzedaż przez Etsy i eBay do UK podlega mechanizmowi marketplace VAT: poniżej £135 wartości wysyłki platforma pobiera i odprowadza VAT UK za sprzedawcę, powyżej tej kwoty kupujący płaci VAT i cło samodzielnie przy odbiorze. Polscy sprzedawcy wysyłający poniżej progu nie rejestrują się do VAT UK z tytułu tych transakcji, ale każda paczka musi mieć prawidłowe dokumenty celne i kod HS. Niniejszy artykuł odzwierciedla stan prawny na dzień 2026-04-18. Skontaktuj się z agencją celną przed podjęciem działań.

FAQ — najczęściej zadawane pytania

Kto płaci VAT UK przy sprzedaży przez Etsy lub eBay?

Poniżej £135 wartości wysyłki: platforma (Etsy lub eBay) pobiera VAT UK od kupującego i odprowadza go do HMRC. Powyżej £135: kupujący płaci VAT importowy i cło samodzielnie przy odbiorze przesyłki od kuriera.

Czy jako sprzedawca na Etsy wysyłający do UK muszę się rejestrować do VAT UK?

Jeśli Twoja sprzedaż jest wyłącznie przez Etsy i każda wysyłka jest poniżej £135 — co do zasady nie musisz się rejestrować do VAT UK dla tych transakcji. Platforma obsługuje VAT UK za Ciebie. Jeśli masz inne kanały sprzedaży do UK — skonsultuj z doradcą podatkowym.

Jak liczy się próg £135 — od jednego towaru czy od całej paczki?

Próg £135 liczy się od całej wartości wysyłki (consignment), nie od jednego towaru. Jeśli wysyłasz kilka produktów w jednej paczce, liczy się ich łączna wartość bez VAT i kosztow wysyłki.

Co się dzieje z przesyłkami Etsy powyżej £135 wartości?

Powyżej £135: platforma Etsy nie jest odpowiedzialna za VAT. Kurier lub pośta dostarczająca pobiera od kupującego VAT importowy (20%) i cło według kodu HS towaru. Kupujący musi zapłacić zanim odbierze paczkę.

Jakie dokumenty celne załączyć do paczki wysłanej przez Etsy do UK?

Faktura handlowa z wartością i opisem towaru, kod HS towaru, formularz CN22 lub CN23 (generowany przez Etsy lub eBay przy zakupie etykiety). Bez faktury przesyłka może być zatrzymana na granicy UK.

Źródła urzędowe

Check when online marketplaces are responsible for VAT — GOV.UK
VAT and overseas goods sold to customers in the UK — GOV.UK
Changes to VAT treatment of overseas goods — 1 January 2021 — GOV.UK
UK Trade Tariff — wyszukiwarka kodów HS — HMRC

easyclearance.pl