ToR1 paso a paso: solicitar la franquicia por traslado de residencia al Reino Unido

Qué es ToR y qué permite solicitar

ToR significa Transfer of Residence: la franquicia por traslado de residencia. Permite solicitar la exención de los derechos e impuestos de importación aplicables a los bienes que cumplen sus condiciones. No convierte cualquier envío particular en una importación libre de cargos ni sustituye los permisos para mercancías restringidas.

La guía de HMRC sobre traslado de residencia se refiere a personas físicas que hacen del Reino Unido su residencia habitual. No es una franquicia para sociedades, asociaciones o patrimonios fiduciarios. Los bienes procedentes de una segunda residencia o vivienda de vacaciones no quedan cubiertos simplemente porque sean de su propiedad.

ToR1 es el formulario utilizado para solicitar la franquicia en el supuesto ordinario. Para reclamarla debe contar con la aprobación de HMRC. Si los bienes se envían con una empresa de mudanzas, solicite la referencia antes del envío y comuníquela a quien presente la declaración. La aprobación no sustituye el despacho de las mercancías.

Las condiciones generales: residencia, bienes y plazos

En la vía ordinaria de la sección 1.3.1 del documento UK Reliefs, debe haber tenido su residencia habitual fuera del Reino Unido durante al menos doce meses consecutivos inmediatamente antes de establecerla en el Reino Unido. Reúna documentos que expliquen esa residencia; una dirección reciente no acredita por sí sola todo el periodo.

Los bienes no consumibles deben haber estado en su posesión y haber sido utilizados por usted durante al menos seis meses antes de dejar de tener su residencia habitual fuera del Reino Unido. Los bienes consumibles deben haber estado en su posesión durante ese periodo, sin una exigencia separada de consumo previo. Los bienes deben destinarse en el Reino Unido al mismo uso que tenían anteriormente. Prepare la información sobre posesión y uso, especialmente si algún artículo es reciente o su documentación no es clara. No confunda la antigüedad del objeto con el tiempo que lleva en su posesión.

En esta vía ordinaria, debe declarar los bienes para su despacho a libre práctica dentro de los doce meses siguientes al establecimiento de su residencia habitual en el Reino Unido. Puede hacerlo en varios envíos: identifique qué incluye cada uno y mantenga una relación con el inventario y la aprobación. La fecha relevante no es simplemente el día en que recibe la respuesta a ToR1.

Conforme a esta vía, durante los doce meses posteriores a la importación no puede prestar, alquilar, dar en garantía ni transferir, mediante venta o gratuitamente, los bienes acogidos a la franquicia sin autorización de HMRC. Si prevé vender o ceder un vehículo u otro artículo, consulte antes las consecuencias y las gestiones necesarias con HMRC.

Estas condiciones corresponden a la vía ordinaria del documento UK Reliefs. Existen otras disposiciones que requieren una evaluación individual: el artículo 11 de SI 1992/3193 cuenta los seis meses de posesión y uso antes de la importación, y su artículo 7 cuenta la restricción de transmisión desde la concesión de la franquicia. No son fechas intercambiables ni una división automática entre derechos de aduana e IVA. Confirme con HMRC la base aplicable a su caso.

HMRC contempla determinadas circunstancias excepcionales, pero no son una dispensa automática. Si cree que no puede cumplir un requisito por motivos ajenos a su control, explique el caso y aporte pruebas en la solicitud. La guía señala que la falta de dinero o de espacio en la nueva vivienda no basta como circunstancia excepcional para prolongar el plazo de importación.

Estudiantes, matrimonio y pareja civil: vías específicas

La regla general de ToR1 no debe aplicarse sin cambios a todos los traslados. Los estudiantes que llegan para estudios a tiempo completo tienen una vía específica para sus efectos personales y material de estudio. HMRC indica que no necesitan completar ToR1 en ese supuesto y exige prueba del periodo de estudios con la declaración. Su guía identifica el código de procedimiento 40 00 C06 para esa vía; el declarante debe comprobar su aplicación al expediente.

Quien se traslada con motivo de un matrimonio o una unión civil también debe consultar la sección específica. La guía distingue ajuar, efectos domésticos y regalos, fija condiciones y plazos propios y no exige ToR1 en el supuesto ordinario que describe. La excepción al periodo de posesión de seis meses no equivale a eliminar todos los demás requisitos.

Si invoca circunstancias excepcionales en estas situaciones, HMRC puede requerir el formulario y las pruebas correspondientes. No elija un código de estudiante o de matrimonio solo para evitar una condición que no cumple en un traslado ordinario.

Bienes incluidos y exclusiones

La guía contempla efectos personales y domésticos, muebles, ropa de hogar y equipos para uso personal o familiar. También incluye bicicletas, motocicletas y vehículos privados con sus remolques, autocaravanas y caravanas, embarcaciones de recreo y aeronaves privadas, además de provisiones domésticas para las necesidades normales de la familia, animales domésticos y determinados instrumentos portátiles para el ejercicio de una profesión. La elegibilidad depende del bien y del supuesto concreto.

Con carácter general, quedan excluidos el alcohol, el tabaco y sus productos, los medios de transporte comerciales y los instrumentos profesionales no portátiles. Sepárelos en la documentación y consulte el tratamiento que corresponda; no los oculte dentro de una descripción genérica de mudanza.

La franquicia no elimina las restricciones o licencias para mercancías como armas o especies protegidas. Los animales deben cumplir también las normas sanitarias y de entrada aplicables. Una aprobación fiscal de ToR no equivale a autorización sanitaria ni a aceptación del transportista.

Paso 1: reúna documentos e identifique lo que se transporta

La página oficial de solicitud ToR1 detalla la documentación y cómo presentar el inventario. Prepare:

• Lista de bienes. Puede ser un documento electrónico, una hoja de cálculo o una fotografía legible de una lista manuscrita. No hace falta enumerar cada libro o prenda dentro de un grupo. HMRC admite cantidades aproximadas para determinados grupos y no exige incluir precios originales, valores actuales o marcas en esa lista.
• Página del pasaporte con fotografía. La guía contempla documentación alternativa para personal militar que no disponga de pasaporte.
• Prueba de dirección en el Reino Unido. HMRC enumera extractos bancarios, facturas de suministros y contratos hipotecarios o de alquiler de los últimos tres meses. Si todavía no tiene dirección propia, consulte las alternativas previstas para alojamiento con otra persona o alojamiento temporal.
• Prueba de dirección habitual fuera del Reino Unido. La guía pide documentos de los últimos seis meses. No confunda esa antigüedad documental con el requisito general de residencia de doce meses ni con una breve estancia en un hotel durante el viaje.
• Animales. Prepare los certificados sanitarios o pasaportes correspondientes y utilice la sección del formulario destinada a animales, según el supuesto.
• Vehículos. Reúna año de fabricación, marca, modelo, identificación, matrícula, datos de expedición de los documentos y fecha de compra. Los identificadores varían para caravanas, embarcaciones y aeronaves.

No envíe una fotografía separada de cada objeto como sustituto del inventario. Revise que los documentos se lean, correspondan al solicitante y expliquen las fechas. Si necesita acreditar una situación distinta de la habitual, descríbala con claridad.

Paso 2: presente la solicitud y conserve la respuesta

Acceda al servicio enlazado desde GOV.UK y siga sus instrucciones de identificación. La página indica que debe iniciar sesión y que puede crear los datos de acceso si todavía no los tiene. No utilice formularios de terceros que se presenten como el servicio oficial sin comprobar su función.

Puede presentar la solicitud personalmente o encargarla a un representante. Si interviene un agente, HMRC exige una autorización firmada por el cliente. Confirme qué incluye el encargo: solicitar ToR1 no implica necesariamente contratar el transporte, la declaración aduanera o la matriculación de un vehículo.

Conserve la información enviada y las comunicaciones. La página de solicitud permite añadir información a una solicitud aprobada, pero advierte de que no se puede modificar una solicitud ya presentada mediante esa función. Si hay un error, consulte con HMRC cómo resolverlo; no duplique automáticamente el expediente.

No planifique una salida basándose en un plazo garantizado de respuesta. Si HMRC solicita pruebas adicionales, atienda esa petición y comunique al transportista si cambia la fecha prevista.

Paso 3: utilice la aprobación en la declaración de importación

Tras la aprobación, facilite la referencia única a su agente o empresa de mudanzas, junto con la descripción de los bienes, los artículos excluidos o restringidos y los datos adicionales que requiera la operación. Compruebe quién presenta la declaración y quién le comunica el estado del despacho.

HMRC identifica 40 00 C01 como código de procedimiento para el traslado ordinario aprobado. C01 cubre la franquicia arancelaria; para solicitar también la exención del IVA a la importación, cuando corresponda, debe declararse además F45. El declarante debe verificar los datos y las instrucciones vigentes del sistema que utilice; el número ToR no sustituye el resto de la declaración.

La medida de simplificación de códigos de mercancía permite agrupar efectos personales cubiertos por la franquicia, con exclusiones para bienes sujetos a impuestos especiales, prohibidos o restringidos. La guía actual remite al capítulo 99 del arancel británico para localizar el código. Compruébelo con el representante; no utilice un código copiado de una guía como autorización para cualquier mercancía o vehículo.

Si no puede indicar una referencia válida cuando corresponde, pueden cobrarle derechos de importación y gastos de gestión. Cuando los bienes viajan con usted, la guía contempla formas de declaración distintas de las utilizadas para un envío por transportista. Confirme el procedimiento aplicable en lugar de imponer una declaración escrita idéntica a cualquier mudanza.

Errores frecuentes y solicitudes posteriores a la importación

Pruebas insuficientes de residencia. Relacione los documentos con el periodo exigido y explique los intervalos no cubiertos. No dé por hecho que haber residido muchos años fuera se acredita con una afirmación sin documentos.

Mezclar mercancía comercial y efectos personales. Identifique el uso y destino real de los bienes. Una caja original o varias unidades iguales no demuestran por sí solas reventa, pero tampoco permiten declarar existencias comerciales como efectos domésticos sin examinar el caso.

Confundir los plazos. El plazo ordinario para importar y la restricción posterior sobre prestar o transferir bienes deben comprobarse desde la fecha relevante del régimen, no desde una fecha elegida por conveniencia.

Olvidar envíos pendientes. Mantenga una relación de lo que ya llegó y lo que queda fuera. Si necesita una excepción, pídala con pruebas antes de asumir que el último envío estará cubierto.

Dar por perdido cualquier derecho si ya pagó. Aunque conviene obtener aprobación antes de utilizar la franquicia, HMRC permite solicitarla después cuando considera que se cumplían los requisitos. Si la concede, la vía para pedir devolución depende de cómo se declararon y pagaron las mercancías: la guía distingue C285 para determinadas declaraciones completas CDS y C82 para el servicio en línea de pasajeros. No es una devolución automática ni una garantía de reembolso de todos los gastos privados.

Vehículos: ToR no sustituye NOVA ni DVLA

Incluya el vehículo y sus datos en el expediente de ToR cuando corresponda. Después deben resolverse la declaración de importación y las demás obligaciones del vehículo. No trate su aprobación fiscal como prueba de conformidad técnica o como matrícula británica.

La guía de comunicación de vehículos a HMRC establece, para los supuestos sujetos a notificación, catorce días desde la llegada permanente y distingue la vía según el importador y el transporte. Para un particular, puede intervenir el equipo CARS de HMRC; no siempre consiste en que el propietario rellene personalmente un formulario NOVA en línea.

Conserve la confirmación de que NOVA se ha tramitado cuando sea necesaria y prepare la aprobación técnica y el registro con DVLA. Compruebe el procedimiento de su vehículo antes de circular. ToR no elimina por sí solo las exigencias de registro, seguro o inspección que correspondan.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto tiempo debo haber vivido fuera del Reino Unido?

En la vía ordinaria de UK Reliefs, debe haber tenido su residencia habitual fuera del Reino Unido durante al menos doce meses consecutivos inmediatamente antes de establecerla allí. Los bienes no consumibles deben haber estado en su posesión y haber sido utilizados por usted durante al menos seis meses antes de dejar de tener su residencia habitual fuera del Reino Unido. Otras vías y posibles excepciones requieren una evaluación individual.

¿Qué bienes quedan excluidos?

Con carácter general, alcohol, tabaco y sus productos, medios de transporte comerciales e instrumentos profesionales no portátiles. La franquicia tampoco elimina permisos o restricciones de otras mercancías.

¿Desde cuándo se cuentan los doce meses para importar mis bienes?

En la vía ordinaria de UK Reliefs, los bienes deben declararse para su despacho a libre práctica dentro de los doce meses siguientes al establecimiento de su residencia habitual en el Reino Unido, no desde la aprobación del formulario. Puede haber varios envíos dentro del periodo; otras vías y posibles excepciones requieren una evaluación individual.

¿Cómo se utiliza la aprobación ToR1 en aduanas?

Facilite la referencia aprobada al declarante y compruebe el procedimiento y código de mercancía aplicables. HMRC identifica 40 00 C01 para el traslado ordinario. C01 cubre la franquicia arancelaria; para solicitar también la exención del IVA a la importación, cuando corresponda, debe declararse además F45. La guía remite al capítulo 99 para la simplificación de determinados efectos personales, con exclusiones.

¿Puedo incluir un vehículo privado?

Puede ser elegible si cumple las condiciones. Incluya sus datos y compruebe por separado la declaración, NOVA cuando corresponda, la aprobación técnica y la matriculación. La franquicia no resuelve por sí sola esas gestiones.

¿Si ya pagué los impuestos es imposible solicitar la franquicia?

No. HMRC contempla solicitudes posteriores y posibles devoluciones si concede la franquicia y se cumplen los requisitos. El procedimiento depende de la declaración utilizada; no se garantiza el reembolso.

Presupuesto y contacto

Solicite un presupuesto que distinga la solicitud ToR1, la representación aduanera, el transporte y cualquier otro servicio. No presuponga que un precio cubre todos los servicios de la mudanza ni que hay una exención concedida antes de la decisión de HMRC.

Puede consultar con easyclearance.pl el alcance de la ayuda documental y aduanera británica. Indique país de salida, destino, fecha de traslado, bienes, vehículo si lo hay y estado de la solicitud. Confirme la disponibilidad y el idioma de atención antes de contratar.

La información es orientativa y no sustituye la evaluación de HMRC ni asesoramiento jurídico o fiscal para su caso.