Amazon FBA do UK po Brexicie — kto jest importerem i jak rozliczyć VAT (2026)
Dlaczego to pierwsze pytanie, które niszczy wysyłki do FBA UK
W ciągu ostatnich lat Zespół EasyClearance obsługiwał dziesiątki polskich sellerów, którzy próbowali wysłać pierwszą paletę do magazynu Amazon FBA UK — i zostali zablokowani już na etapie odprawy celnej. W 9 na 10 przypadków przyczyna jest ta sama: sprzedawca zakładał, że Amazon UK przyjmie odpowiedzialność celną za przesyłkę. Nie przyjmie. Nigdy.
Amazon Seller Central UK od dawna jasno komunikuje: "You are the importer of record for all shipments into Amazon fulfillment centers" (sellercentral.amazon.co.uk — Importing inventory into the UK). To znaczy: sprzedawca odpowiada za odprawę celną, opłacenie cła, rozliczenie VAT-u importowego, wszystkie dokumenty. Kurier / freight forwarder może w Twoim imieniu wykonać odprawę, ale IOR w deklaracji CDS to zawsze Ty. Bez tego zrozumienia każdy plan FBA UK się rozsypuje.
Ten artykuł jest operacyjnym przewodnikiem post-Brexit: kto jest kim w łańcuchu (sprzedawca vs Amazon vs spedytor), jak zarejestrować UK VAT, kiedy potrzebny EORI GB i EORI XI, jak marketplace facilitator rule wpływa na kwartalne deklaracje, i dlaczego PAN-EU FBA nie działa jak kiedyś. Jeśli szukasz szerszego wprowadzenia do tematu, pillar Amazon FBA UK — cło, VAT, przewodnik pokrywa kontekst; ten spoke wchodzi głęboko w jedno pytanie: kto jest importerem i jak rozliczyć VAT.
Kto jest kim w łańcuchu dostawy do FBA UK
Zanim przejdziemy do rejestracji VAT, warto zdefiniować role. Po Brexit łańcuch dostaw PL → UK FBA obejmuje co najmniej cztery podmioty:
| Rola | Kto nią jest | Odpowiedzialność |
|---|---|---|
| Eksporter (PL) | Sprzedawca lub jego polski agent celny | Deklaracja wywozowa w AES, IE599, stawka 0% VAT PL |
| Importer of Record (UK) | Sprzedawca (Ty) | Deklaracja CDS, cło, VAT importowy (PVA), zgodność z HMRC |
| Customs broker (UK) | Agent celny (np. EasyClearance) | Wykonuje odprawę na podstawie Twojego EORI GB — nie jest IOR |
| Freight forwarder | DPD / DHL / UPS / wyspecjalizowany FBA carrier | Transport, doręczenie do magazynu FBA — nie jest IOR |
| Marketplace | Amazon UK | Magazyn (FBA), pobór VAT 20% od sprzedaży B2C, NIE jest IOR |
Kluczowy błąd: mylenie podmiotu, który fizycznie wykonuje czynność z podmiotem odpowiedzialnym wobec HMRC. Freight forwarder może złożyć deklarację w Twoim imieniu — ale podmiotem wpisanym w polu "importer" (Data Element 3/15–3/18 w CDS) jesteś Ty, identyfikowany przez EORI GB. Każde cło, VAT i ewentualne kary idą na Ciebie. Więcej o tej koncepcji: Importer of Record UK — co to jest.
UK VAT dla non-established — próg 0 GBP
To druga mega-pułapka. Polscy sellerzy często zakładają, że w UK obowiązuje próg rejestracyjny £85 tys. rocznego obrotu (threshold obowiązujący dla UK-established taxable persons). Dla sprzedawcy non-established progu nie ma — obowiązek rejestracji powstaje od pierwszego funta obrotu UK (gov.uk — VAT on goods sold from overseas).
"Non-established" oznacza: firma bez stałej siedziby (fixed establishment) w Wielkiej Brytanii. Polska sp. z o.o. lub JDG bez oddziału UK = non-established, nawet jeśli ma magazyn FBA z zapasami na wyspach. Magazyn Amazon FBA nie tworzy fixed establishment (to magazyn Amazona, nie Twój) — ale tworzy stock in the UK, co automatycznie wymaga UK VAT.
Rejestracja UK VAT — krok po kroku
- Zbierz dokumenty: odpis z KRS/CEIDG (przetłumaczony), certyfikat rezydencji podatkowej PL, prognoza obrotu UK (12 mies.), opis produktów, dane banku (IBAN + SWIFT — preferowane konto GBP).
- Wniosek VAT1 lub rejestracja online: bezpośrednio w HMRC przez portal gov.uk/register-for-vat. Non-established rejestruje się jako "overseas business selling goods in the UK".
- Czekaj na numer VAT: 2–6 tygodni, w okresach szczytu (Q4) nawet 8. Numer ma format
GB + 9 cyfr, np.GB123456789. - Aktywuj MTD (Making Tax Digital): deklaracje kwartalne składasz wyłącznie przez oprogramowanie kompatybilne z MTD (gov.uk/making-tax-digital-for-vat). Xero, QuickBooks, Sage, FreeAgent — wszystkie obsługują.
Uwaga: HMRC może poprosić o security deposit (zabezpieczenie pieniężne) dla overseas businesses bez historii — zazwyczaj 3–6 miesięcznej projekcji VAT. Nie zdarza się to każdemu, ale bywa.
EORI GB — kiedy, po co i jak
EORI (Economic Operators Registration and Identification) to numer potrzebny do każdej czynności celnej. Po Brexit Polska firma potrzebuje dwóch osobnych EORI:
- EORI PL — do wywozu z Polski (deklaracja eksportowa AES). Nadaje izba administracji skarbowej w Polsce.
- EORI GB — do wjazdu towaru do Wielkiej Brytanii (deklaracja importowa CDS). Nadaje HMRC.
Jeśli sprzedajesz również do Irlandii Północnej (np. klient z Belfastu, wysyłka z magazynu FBA UK), potrzebujesz dodatkowo EORI XI. EORI GB jest nadawany zazwyczaj automatycznie po otrzymaniu UK VAT — w formacie GB + VAT number + 000. Szczegóły procesu: Numer EORI — jak uzyskać, kiedy używać.
PVA — jak nie blokować kapitału na VAT importowy
Postponed VAT Accounting (PVA) to mechanizm wprowadzony w styczniu 2021 po Brexit, pozwalający rozliczać VAT importowy w deklaracji kwartalnej zamiast płacić go przy wjeździe (gov.uk — PVA guidance). Dla sellera FBA to must-have — bez PVA blokujesz 20% wartości każdej palety na 3+ miesiące, zanim odzyskasz VAT przez input.
PVA aktywujesz, wskazując agentowi celnemu w momencie składania deklaracji CDS, żeby zamiast metody płatności "immediate payment" użył "postponed accounting". W deklaracji VAT Box 1 wpisujesz VAT importowy należny, Box 4 — ten sam VAT jako input (do odzyskania). Efekt netto: 0 £ cash-flow, pełna zgodność. Szczegóły: Postponed VAT Accounting PVA UK.
Marketplace facilitator rule — co faktycznie robi Amazon
Od 1 stycznia 2021 UK wprowadziło przepisy "overseas goods" (gov.uk — VAT and overseas goods), które nakładają na marketplace (Amazon, eBay, Etsy) obowiązek poboru i odprowadzania VAT 20% od sprzedaży B2C dla sprzedawców overseas. Nie dotyczy to jednak wszystkich transakcji jednakowo:
- B2C do <135 GBP, towar spoza UK: Amazon pobiera VAT 20% (PoS), Ty raportujesz stawkę 0% w swojej deklaracji.
- B2C towar z magazynu FBA UK (stock in UK, seller non-established): Amazon pobiera VAT 20% i odprowadza do HMRC, Ty raportujesz "deemed supply" 0% do Amazon + Amazon→kupujący 20%.
- B2B (kupujący z UK VAT): odpowiedzialność VAT-owa po stronie sprzedawcy, standardowa faktura z 20% VAT.
Końcowy efekt: masz UK VAT number głównie po to, żeby rozliczać VAT importowy (PVA) oraz handle B2B — B2C przez Amazon jest w praktyce po stronie marketplace. To nie zwalnia z rejestracji; rejestracja i raportowanie zero-rated sales jest obowiązkowe.
Dlaczego PAN-EU FBA nie działa jak kiedyś
Przed Brexit PAN-EU FBA oznaczało: wysyłasz towar do jednego magazynu Amazon (np. DE), Amazon rozprowadza go po UK, FR, IT, ES, PL. Po 1 stycznia 2021 UK zostało wyłączone z PAN-EU. Obecnie:
- PAN-EU obejmuje: DE, FR, IT, ES, PL, CZ (plus ostatnio NL).
- UK FBA = osobny program, osobna rejestracja VAT, osobna konfiguracja Seller Central.
- Ruch towaru PL ↔ UK = pełna odprawa celna (nie ma jednolitego rynku).
Konsekwencja operacyjna: sellerzy najczęściej prowadzą dwa strumienie zapasów — jeden w PAN-EU (UE), drugi dedykowany UK. Zarządzanie dwoma forecastami, dwoma wysyłkami, dwoma deklaracjami VAT.
Czego potrzebujesz od dnia 1: checklist
Zespół EasyClearance używa tej checklisty w każdym onboardingu sellera FBA UK:
- [ ] Numer UK VAT (format GB123456789) — aktywny w MTD
- [ ] EORI GB (auto-nadany po UK VAT) — zweryfikowany w gov.uk/check-eori-number
- [ ] EORI PL — do wywozu z Polski (izba skarbowa)
- [ ] EORI XI — tylko jeśli NI w grze
- [ ] Konto GBP lub Wise/Revolut Business z obsługą faktur GBP
- [ ] Oprogramowanie MTD-compatible (Xero / QuickBooks / FreeAgent)
- [ ] UK VAT wpisany w Amazon Seller Central → Tax Settings
- [ ] Agent celny UK z Twoim EORI GB w aktach — gotowy do CDS
- [ ] HS codes dla każdego SKU w katalogu produktów
- [ ] Deklaracja PVA ustalona z agentem celnym jako domyślna
- [ ] Faktury eksportowe z Polski wystawiane ze stawką 0% VAT po przedłożeniu IE599
Najczęstsze błędy polskich sellerów FBA UK
- "Poczekam z VAT do £85 tys. obrotu" — dla non-established progu nie ma. Rejestracja przed pierwszą wysyłką do FBA. Zwłoka = retroactive VAT + kary.
- "Niech spedytor załatwi import" — spedytor nie jest IOR. W deklaracji CDS musi być Twoje EORI GB.
- "Nie potrzebuję UK VAT, bo Amazon pobiera VAT za mnie" — marketplace facilitator nie zwalnia z rejestracji. Bez VAT nie masz PVA i blokujesz 20% na VAT importowy.
- "Wyślę paletę i dopiero wtedy się zarejestruję" — paleta nie wjedzie, bo na deklaracji importowej nie ma EORI ani VAT odbiorcy. Amazon odrzuci dostawę bez odprawy.
- "Wszystko robię przez polski agent celny" — polski agent obsługuje stronę eksportową (AES / IE599). Na stronę UK potrzebujesz agenta celnego UK z dostępem do CDS.
- "EORI to jedno i to samo globalnie" — EORI PL ≠ EORI GB ≠ EORI XI. Trzy numery, trzy administracje.
Ile to kosztuje w realu
Typowy budżet startowy dla pierwszej wysyłki FBA UK (stan 2026, orientacyjnie):
| Pozycja | Koszt | Uwagi |
|---|---|---|
| Rejestracja UK VAT (DIY) | 0 £ | Samodzielnie przez gov.uk |
| Rejestracja UK VAT (przez doradcę) | 200–500 £ | Polski / UK VAT specialist |
| Kwartalne prowadzenie VAT | 80–200 £/kwartał | Zależnie od wolumenu |
| EORI GB | 0 £ | Auto po UK VAT |
| Agent celny UK (import deklaracja) | 55–85 £ za deklarację | EasyClearance — model per-declaration |
| Freight PL → FBA UK (paleta) | 150–400 £ | Zależnie od wagi i kuriera |
| Cło (jeśli nie ma TCA) | 0–12% wartości | Zależy od HS code |
| VAT importowy (PVA) | 0 £ cash-flow | Rozliczany w deklaracji |
Model EasyClearance: per-declaration (od £55), bez miesięcznego retainera. Rozliczenie per paleta / per kontener, zgodnie z faktyczną liczbą wysyłek. Szczegółowe warunki — WhatsApp lub e-mail.
Ruszasz z Amazon FBA UK i potrzebujesz agenta celnego po stronie brytyjskiej?
WhatsApp: +44 7404 091 503 · e-mail: biuro@easyclearance.pl
Zespół EasyClearance składa deklaracje CDS z PVA w 24 h od otrzymania dokumentów.
FAQ — 7 najczęstszych pytań
Czy Amazon jest importerem towaru wysłanego do FBA UK?
Nie. Amazon UK nie przyjmuje roli Importer of Record dla towarów wysyłanych do magazynów FBA. IOR jest zawsze sprzedawca — nawet jeśli fizycznie nie jest obecny w UK. Amazon wymaga, żeby przesyłki przyszły DDP (delivered duty paid), z odprawą celną już wykonaną. Kontener / paleta przyjęte bez odprawy są zwracane na koszt nadawcy.
Czy muszę rejestrować się do UK VAT jako polski sprzedawca FBA?
Tak — obowiązkowo od pierwszej sprzedaży. Dla non-established taxable persons (sprzedawca bez stałej siedziby w UK) próg rejestracyjny wynosi 0 GBP — inaczej niż dla UK-established, gdzie próg to £85 tys. Rejestracja przed pierwszą wysyłką do FBA jest wymagana, ponieważ magazynowanie towaru w UK automatycznie tworzy obowiązek VAT.
Kto płaci cło i VAT importowy przy wysyłce do FBA UK?
Sprzedawca (IOR). VAT importowy rozliczasz przez PVA (Postponed VAT Accounting) w deklaracji kwartalnej — płynnościowo 0 £ przy wjeździe. Cło zapłacisz albo z góry, albo przez deferment account (konto odroczonej płatności HMRC). Agent celny / spedytor nie jest IOR, nawet gdy działa jako pośredni przedstawiciel.
Czym jest marketplace facilitator rule i jak wpływa na moje rozliczenia?
Od 1 stycznia 2021 Amazon UK jako marketplace pobiera i odprowadza VAT 20% od sprzedaży B2C do klientów UK dla sprzedawców overseas. Nie oznacza to, że nie potrzebujesz UK VAT — potrzebujesz go do rozliczenia VAT-u importowego (PVA) i ewentualnej sprzedaży B2B. W deklaracji kwartalnej raportujesz sprzedaż ze stawką 0% (marketplace rozliczył) oraz input VAT z importu.
Co się dzieje, gdy przesyłka dotrze bez odprawy celnej?
Amazon odrzuca przesyłkę. Fulfillment Center nie akceptuje towaru bez zakończonej procedury celnej. Paleta wraca do nadawcy (lub stoi w porcie/terminalu) na koszt sprzedawcy, plus opłaty demurrage i storage. Najczęstszy błąd: spedytor sugerował 'Amazon przyjmie jako odbiorca' — Amazon nigdy tego nie robi.
Czy mogę używać PAN-EU FBA po Brexit?
Częściowo. PAN-EU FBA nadal działa, ale tylko w granicach UE (DE, FR, IT, ES, PL, CZ). UK nie jest już częścią PAN-EU — wymaga osobnej konfiguracji FBA UK, osobnej rejestracji UK VAT i osobnej wysyłki towaru (z odprawą celną na wjeździe do UK). Sprzedawcy często prowadzą dwa strumienie zapasów: UE w PAN-EU + UK osobno.
Potrzebuję numeru EORI polskiego czy brytyjskiego?
Obu. EORI PL do wywozu towaru z Polski (deklaracja eksportowa w AES, potwierdzenie IE599 do stawki 0% VAT polski). EORI GB do wjazdu towaru do Wielkiej Brytanii i składania deklaracji importowej w CDS. Jeśli wysyłasz do Irlandii Północnej — dodatkowo EORI XI.
Dokąd dalej
- Pełny pillar FBA UK: Amazon FBA UK — cło, VAT, przewodnik
- IOR w pigułce: Importer of Record UK — co to jest
- EORI GB: Numer EORI — jak uzyskać, kiedy używać
- PVA vs DDA: Postponed VAT Accounting PVA UK